2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)城市維護建設稅的有關規(guī)定,下列說法正確的是()?！締芜x題】

A.自2010年12月1日起,外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設稅

B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人

C.城市維護建設稅實行行業(yè)規(guī)劃稅率

D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額以及滯納金和罰款

正確答案:A

答案解析:選項B:海關對進口環(huán)節(jié)代征增值稅、消費稅的,不征收城建稅;選項C:城建稅實行地區(qū)差別比例稅率;選項D:城建稅的計稅依據(jù)不包括滯納金、罰款等非稅款項。

2、轉(zhuǎn)讓舊房的,計征土地增值稅時不可以作為扣除項目的是()?！締芜x題】

A.房屋及建筑物的評估價格

B.取得土地使用權(quán)所支付的地價款

C.房屋的重置成本價

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房,評估價格和地價款、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金均是可以扣除的,重置成本價格是計算確定評估價格的一個要素依據(jù),不能直接扣除。所以只有選項C符合題意。

3、根據(jù)契稅有關規(guī)定,有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地房屋權(quán)屬的,也應視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有( )?！径噙x題】

A.以國家作價出資(入股)方式轉(zhuǎn)移國有土地使用權(quán)的行為

B.以土地、房屋權(quán)屬抵償債務

C.經(jīng)法院判決的無效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為

D.企業(yè)分立中承受原土地、房屋權(quán)屬

正確答案:A、B

答案解析:以土地、房屋權(quán)屬作價投資、抵債方式承受土地、房屋權(quán)屬，均發(fā)生了房屋土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，故都在契稅征稅對象范圍之內(nèi)，所以選項AB正確。C不屬于契稅的征稅范圍，D符合契稅免稅的規(guī)定，此情況規(guī)定不征契稅。

4、以下符合電子煙消費稅規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.電子煙包括煙彈、煙具以及煙彈與煙具組合銷售的電子煙產(chǎn)品

B.電子煙實行從價定率的辦法計算消費稅

C.電子煙在生產(chǎn)(進口)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收消費稅

D.納稅人出口電子煙，適用消費稅的征稅政策

正確答案:A、B

答案解析:選項C:電子煙在生產(chǎn)(進口)、批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅。選項D:納稅人出口電子煙，適用出口退(免)稅政策。

5、法人納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果轉(zhuǎn)讓的房屋坐落地與其經(jīng)營所在地不一致，納稅地點是( )?！締芜x題】

A.總機構(gòu)所在地

B.房地產(chǎn)坐落地

C.生產(chǎn)經(jīng)營所在地

D.辦理稅務登記的稅務機關所在地

正確答案:B

答案解析:法人納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，當轉(zhuǎn)讓的房屋坐落地與其經(jīng)營所在地不一致時，土地增值稅的納稅地點為房地產(chǎn)坐落地 。這是因為土地增值稅是針對房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為征稅，以房地產(chǎn)坐落地作為納稅地點，便于稅務機關對房地產(chǎn)相關信息進行管理和征管，確保稅款的準確征收 。

6、對騙取國家出口退稅款的出口商，經(jīng)（ ）國家稅務局批準，可以停止其六個月以上的出口退稅權(quán)。【單選題】

A.省級以上

B.市級以上

C.縣級以上

D.稅務所以上

正確答案:A

答案解析:對騙取國家出口退稅款的出口商，經(jīng)省級以上（含本級）國家稅務局批準，可以停止其六個月以上的出口退稅權(quán)。

7、行政復議期間，下列情形中，行政復議中止的有（ ）【多選題】

A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人

B.申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復議的

C.申請人撤回行政復議申請

D.申請人死亡，無近親屬

正確答案:A、B

答案解析:行政復議期間，有下列情形之一的，行政復議中止：（1）作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的；（2）作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議的；（3）作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務承受人的；（4）作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的；（5）申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的；（6）行政復議機關因不可抗力原因暫時不能履行工作職責的；（7）案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關作出解釋或者確認的；（8）案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的；（9）其他需要中止行政復議的情形。

8、下列關于取得境外所得的居民個人所得稅納稅申報的表述中，符合稅法規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.應在取得境外所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報納稅

B.有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報

C.沒有任職、受雇單位且沒有戶籍的，無須就境外所得辦理納稅申報

D.沒有任職、受雇單位但有戶籍的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務機關申報

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C:沒有任職、受雇單位且沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務機關辦理納稅申報。

9、下列各項中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書”貼花的有（    ）【單選題】

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.商品房銷售合同

C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.個人無償贈與不動產(chǎn)登記表

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C按照“技術合同”貼花繳納印花稅。

10、關于資源稅納稅地點的說法，正確的是(   )?！締芜x題】

A.納稅人應當向納稅人機構(gòu)所在地的主管稅務機關繳納資源稅

B.納稅人應當向應稅產(chǎn)品的開采地或海鹽的生產(chǎn)地稅務機關申報繳納資源稅

C.納稅人應當向核算地主管稅務機關繳納資源稅

D.納稅人跨省開采資源稅應稅產(chǎn)品的，一律向總機構(gòu)主管稅務機關繳納資源稅

正確答案:B

答案解析:選項AC:納稅人應繳納的資源稅，應當向應稅產(chǎn)品的開采地或者海鹽的生產(chǎn)地稅務機關繳納;選項D:納稅人跨省開采資源稅應稅產(chǎn)品的，應當向應稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地的稅務機關繳納。