2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2019年12月銷售自產(chǎn)拖拉機，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅(　)萬元?！締芜x題】

A.14.35

B.9.33

C.14.65

D.22.95

正確答案:B

答案解析:拖拉機屬于農(nóng)機的范圍適用9%的稅率。應(yīng)繳納增值稅=200×9%+15÷1.13×13%-80×13%=9.33(萬元)

2、外購商譽的支出，在（ ），準予在企業(yè)所得稅前扣除。【多選題】

A.無形資產(chǎn)攤銷時

B.企業(yè)清算時

C.企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時

D.企業(yè)年終決算時

正確答案:B、C

答案解析:外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予所得稅前扣除。

3、下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。【單選題】

A.股份制企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.外商投資企業(yè)

D.有經(jīng)營所得的其他組織

正確答案:B

答案解析:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。這里給大家明確的一個問題是合伙企業(yè)的法人合伙人是企業(yè)所得稅的納稅人，但是合伙企業(yè)自身是不繳納企業(yè)所得稅的，只是對其法人合伙人征企業(yè)所得稅。

4、以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物,海關(guān)應(yīng)按貨價的()計算運輸及其相關(guān)費用、保險費?！締芜x題】

A.3‰

B.3%

C.1%

D.10%

正確答案:C

答案解析:以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物,海關(guān)應(yīng)當按照貨價的1%計算運輸及其相關(guān)費用、保險費。

5、增值稅一般納稅人的下列購進業(yè)務(wù)支付的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）?！径噙x題】

A.購進貨物用于本單位集體福利

B.將上年委托加工收回的材料用于償還債務(wù)

C.將外購的貨物用于交換生產(chǎn)所需材料

D.外購貨物因管理不善導(dǎo)致霉爛變質(zhì)

正確答案:A、D

答案解析:選項BC屬于視同銷售行為，相應(yīng)的進項稅額是可以正常抵扣的。要注意區(qū)分視同銷售和進項稅額不得抵扣的情形。

6、《稅收征收管理法》在稅法不同類型中()。【單選題】

A.既是實體法,又是普通法

B.既是實體法,又是程序法

C.既是實體法,又是基本法

D.既是程序法,又是普通法

正確答案:D

答案解析:稅收征收管理法是對管理及規(guī)程的立法,屬于稅收程序法。我國目前沒有稅收基本法,只有稅收普通法。

7、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。【多選題】

A.將房地產(chǎn)通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈與公益事業(yè)的

B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

C.將房地產(chǎn)直接贈與希望小學(xué)

D.以出地、出資方式雙方合作建房，建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的

正確答案:A、B

答案解析:選項A：將房地產(chǎn)通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈與公益事業(yè)的，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項B：以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的，沒有發(fā)生權(quán)屬的變更，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C：將房地產(chǎn)直接贈與希望小學(xué)，屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收土地增值稅。選項D：以出地、出資方式雙方合作建房，建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的，應(yīng)征收土地增值稅。

8、下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當征收增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.銀銷售金銀的業(yè)務(wù)

B.集郵商品生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售郵票

C.建筑安裝勞務(wù)

D.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部產(chǎn)權(quán)時涉及大量應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓

正確答案:A、B

答案解析:建筑安裝勞務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于營業(yè)稅的征稅范圍；轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)時涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

9、下列應(yīng)稅項目中，不能按次計算征收個人所得稅的是()?！締芜x題】

A.股息紅利所得

B.稿酬所得

C.工資薪金所得

D.財產(chǎn)租賃所得

正確答案:C

答案解析:工資薪金所得按月計征個人所得稅。

10、下列車輛，免征車輛購置稅的有（ ）?！径噙x題】

A.外國駐華使館自用車輛

B.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛

C.政府機關(guān)購買自用的小汽車

D.回國服務(wù)的留學(xué)人員購買的進口小汽車

正確答案:A、B

答案解析:選項C：政府機關(guān)購買自用的小汽車要按照規(guī)定繳納車輛購置稅；選項D：回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買一輛個人自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅。