2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某公司2021年3月1日購入一輛載貨商用車，當月將全年應納車船稅一次性繳納完畢。此車整備質(zhì)量為20.99噸，每噸適用的車船稅年稅額為108元。該車于9月1日被盜，經(jīng)公安機關(guān)確認后，該公司遂向稅務局申請退稅，在辦理退稅手續(xù)后，此車又于12月5日被追回并在當月取得公安機關(guān)證明。則該公司就該車2021年實際應繳納的車船稅為（）元?！締芜x題】

A.1322.37

B.1323

C.1889.10

D.1890

正確答案:A

答案解析:該公司當年應繳納3月至8月、12月共7個月的車船稅。該公司就該車2021年實際應繳納的車船稅=20.99×108×7/12=1322.37（元）。

2、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售價格，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（ ）?！締芜x題】

A.2. 62萬元

B.2. 67萬元

C.2. 89萬元

D.2. 95萬元

正確答案:D

答案解析:委托加工的應稅消費品，受托方?jīng)]有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算代收代繳的消費稅，實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（材料成本+加工費）/ （1-比例稅率）。本題支付的運費應計入材料成本中，作為材料成本的一部分在計算代收代繳的消費稅的時候加上。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅=(50+1+5)/ (1-5%)×5% =2.95 （萬元 ）。委托加工的應稅消費品，委托方提供的材料成本一定是實際成本，包括為購買材料發(fā)生的各項支出（支付的購進價款、支付的運費和其他各項費用），但不包括準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額（不得抵扣的進項稅額計入委托加工材料成本）。延伸思考：(1)委托加工環(huán)節(jié)計征消費稅的同時，要結(jié)合印花稅的稅收政策。(2)受托方（個人除外）應代收代繳消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加。注意城建稅要根據(jù)受托方所在地適用的稅率計稅。

3、稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權(quán)力，具體包括()?！径噙x題】

A.稅務檢查權(quán)

B.稅務行政復議裁決權(quán)及其他稅務管理權(quán)

C.稅務稽查權(quán)

D.稅款征收管理權(quán)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權(quán)力。具體包括稅款征收權(quán)、稅務稽查權(quán)、稅務檢查權(quán)、稅務行政復議裁決權(quán)及其他稅務管理權(quán)。

4、關(guān)于行政復議決定的執(zhí)行，下列說法正確的是()?！締芜x題】

A.維持具體行政行為的行政復議決定，可以由作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執(zhí)行

B.維持具體行政行為的行政復議決定，由復議機關(guān)依法強制執(zhí)行

C.變更具體行政行為的行政復議決定，不可由復議機關(guān)強制執(zhí)行

D.變更具體行政行為的行政復議決定，由原作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執(zhí)行

正確答案:A

答案解析:對于維持具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執(zhí)行或是申請人民法院強制執(zhí)行；對于變更具體行政行為的行政復議決定，由復議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。

5、下列免貼或不貼印花的項目有( )?！径噙x題】

A.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金

B.企業(yè)改制中評估增加的資金

C.公司制改造中重辦法人登記的新企業(yè)新啟用的未增加資金的賬簿

D.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

正確答案:A、B、D

答案解析:應稅憑證所載金額是外國貨幣的,以憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣,然后計算應納印花稅稅額。

6、下列各項中，符合房產(chǎn)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策規(guī)定的有()【多選題】

A.高校學生公寓免征房產(chǎn)稅

B.宗教寺廟、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.國家機關(guān)附屬招待所使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.在基建工地為基建服務的臨時性工棚在施工期間免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:國家機構(gòu)的招待所房產(chǎn)屬于營業(yè)用房產(chǎn)，不免征房產(chǎn)稅。

7、下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）?！径噙x題】

A.工業(yè)企業(yè)的廠房

B.商業(yè)企業(yè)的倉庫

C.工業(yè)企業(yè)的廠區(qū)圍墻

D.股份公司的露天游泳池

正確答案:A、B

答案解析:獨立的圍墻和露天游泳池不具備房產(chǎn)的特征，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

8、甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中60%，乙企業(yè)使用其中的40%。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準，乙企業(yè)在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為2元/平方米。2014年甲、乙企業(yè)各自應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元

B.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅16000元

C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元

D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元

正確答案:B

答案解析:新征用的耕地，自批準之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲應納土地使用稅=10000×60%×4=24000（元）；乙應納土地使用稅=10000×40%×4=16000（元）。

9、下列關(guān)于稅收法定原則的理解正確的有（）。【多選題】

A.稅收法定原則又稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確

B.稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域

C.內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務合法性原則

D.稅收要件法定主義是指稅務機關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅

正確答案:A、B、C

答案解析:稅務合法性原則是指稅務機關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅。

10、關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的是()?！締芜x題】

A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，也是實際負擔稅款的單位和個人

B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征納雙方權(quán)利義務共同指向的客體或標的物

C.稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是衡量稅負輕重與否的重要標志

D.稅目反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定

正確答案:A

答案解析:選項A中納稅人不一定是實際負擔稅款的單位和個人。