2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ)

C.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)

正確答案:A、C、D

答案解析:通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。

2、下列屬于資源稅類的稅種有()。【多選題】

A.耕地占用稅

B.房產(chǎn)稅

C.土地增值稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C、D

答案解析:選項A，耕地占用稅屬于特定目的稅類；選項B，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)和行為稅類。

3、某工業(yè)企業(yè)為我國居民企業(yè)，會計核算健全，從業(yè)人員15人，資產(chǎn)總額100萬元。該企業(yè)2021年收入總額180萬元，成本費用支出額156萬元，因管理不善導(dǎo)致存貨發(fā)生凈損失為17.2萬元，其當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.4

B.0.7

C.0.68

D.0.17

正確答案:D

答案解析:2021年1月1日至2022年12月31日，對符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元），其所得減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=（180-156-17.2）×12.5%×20%=0.17（萬元）。

4、下列各項中，關(guān)于收入的確認(rèn)說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債應(yīng)在轉(zhuǎn)讓國債合同、協(xié)議生效的日期，或者國債移交時確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

C.企業(yè)投資購買國債，到期兌付的，應(yīng)在國債發(fā)行時約定的應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)國債轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

D.廣告的制作費應(yīng)該在完工后一次性確認(rèn)收入

正確答案:A、B、C

答案解析:廣告的制作費應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。

5、以下關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）?！締芜x題】

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱并收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款的當(dāng)天

B.某手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售高檔化妝品，書面合同約定收款日期為6月30日，實際收到貨款日期為7月30日，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月30日

正確答案:B

答案解析:采取直接收款方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，A選項正確；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天，B選項錯誤；采取托收承付和委托銀行收款方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，C選項正確；采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天，D選項正確。

6、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款

C.工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬元以下的罰款

正確答案:C

答案解析:納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

7、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過的期限是（ ）?！締芜x題】

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

正確答案:C

答案解析:納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

8、下列各項中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅的是（　）?！締芜x題】

A.以貨幣資金投資收取固定利潤的行為

B.港務(wù)局提供的引航、系解纜、停泊、移泊勞務(wù)

C.遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)提供的程租業(yè)務(wù)

D.單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為

正確答案:D

答案解析:選項A，按照金融保險業(yè)征收營業(yè)稅；選項BC已納入營改增

9、下列項目中以一個月為一次扣除費用，計算應(yīng)納稅所得額的有()?！径噙x題】

A.財產(chǎn)租賃所得

B.在雜志上連載六期的小說稿酬所得

C.分月取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.某樂手每天在飯店演奏的所得

正確答案:A、D

答案解析:在雜志上連載六期的小說稿酬所得和分月取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得作為一次所得。

10、某舊機(jī)動車交易公司（增值稅一般納稅人）2012年3月收購舊機(jī)動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機(jī)動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2012年3月該舊機(jī)動車交易公司應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.9.23

B.9.29

C.18.58

D.70.18

正確答案:B

答案解析:一般納稅人銷售舊貨按簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。應(yīng)納增值稅=（480+ 3）÷（1+ 4%）×4%/2=9.29（萬元）。（注意：2014年7月1日后是按3%的征收率減按2%征收）