2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人自產(chǎn)自用的下列應稅消費品中，需繳納消費稅的有()?！径噙x題】

A.生產(chǎn)企業(yè)將石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油

B.日化廠自產(chǎn)化妝品用于促銷贈品

C.汽車制造廠自產(chǎn)小汽車用于后勤服務

D.木筷廠將自產(chǎn)高檔木筷用于本企業(yè)職工食堂

正確答案:B、C

答案解析:自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油的應稅消費品，不繳消費稅;應稅消費品用于其他方面，如管理部門或非生產(chǎn)機構(gòu)。用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等，移送使用時繳消費稅。只有“一次性木筷”才屬于消費稅征收范圍。

2、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元;甲企業(yè)當月允許抵扣的進項稅額為340元。煙絲的消費稅稅率為30%、成本利潤率為5%，下列表述正確的有()?！径噙x題】

A.甲企業(yè)應納增值稅1020元

B.甲企業(yè)應納增值稅10115元

C.甲企業(yè)應代收代繳消費稅17571元

D.甲企業(yè)應納消費稅18450元

正確答案:B、D

答案解析:本題由受托方提供原料主料，不屬于委托加工業(yè)務，而屬于甲企業(yè)自制應稅消費品銷售，其應稅消費品的組價=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元);甲企業(yè)應納增值稅=61500×17%-340=10115(元);應納消費稅=61500×30%=18450(元)。

3、下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（）?！径噙x題】

A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

D.化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

正確答案:A、D

答案解析:金銀首飾消費稅在零售環(huán)節(jié)征收，在生產(chǎn)銷售和進口環(huán)節(jié)不征收消費稅。

4、2011年8月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型薯類白酒5噸用于贈送客戶，薯類白酒的成本共計10000元，該薯類白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10％，計算該批糧食白酒應繳納的消費稅稅額（）?！締芜x題】

A.7200

B.4290

C.9000

D.3450

正確答案:C

答案解析:應納消費稅稅額=[成本×（1+成本利潤率）+定額消費稅]÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率+定額消費稅=[10000×（1+10％）+5×2000×0.5]÷（1－20％）×20％+5×2000×0.5＝9000（元）

5、下列選項中關于營業(yè)稅的表述，正確的有（）?！径噙x題】

A.單位或者個人進行演出，由他人售票的，其應納稅款以售票者為扣繳義務人

B.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅

C.文化館舉辦文化活動的門票收入，免征營業(yè)稅

D.利用學生公寓向社會人員提供住宿服務而取得的租金收入，減半征收營業(yè)稅

正確答案:A、C

答案解析:利用學生公寓向社會人員提供住宿服務而取得的租金收入，應按照規(guī)定全額征收營業(yè)稅

6、納稅人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)應繳納的稅種有( )?！径噙x題】

A.土地增值稅

B.耕地占用稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護建設稅

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán),應繳納營業(yè)稅;就其實際繳納的營業(yè)稅稅額計算繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加;就其土地增值額繳納土地增值稅;就其簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。耕地占用稅在占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設時一次性繳納,在轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)時不繳納。

7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（　?。??！径噙x題】

A.托兒所提供的保育服務

B.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務

C.學生勤工儉學提供的服務

D.納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD均免征增值稅。

8、某典當行為增值稅一般納稅人, 2020年9月銷售死當物品,采用簡易計稅方法征收增值稅，開具的增值稅普通發(fā)票注明的價稅合計金額為100萬元，當月購進辦公用低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款5萬元。該典當行當月應繳納增值稅(  )萬元?！締芜x題】

A.2.76

B.2.91

C.5.26

D.12.99

正確答案:B

答案解析:典當行銷售死當物品暫按簡易計稅方法3%征收率計算繳納增值稅，不能抵扣進項稅額。應繳納的增值稅= 100÷( 1+3%)×3%=2.91(萬元)。

9、根據(jù)“營改增”的有關規(guī)定，下列屬于視同提供應稅服務的有（　　）?！径噙x題】

A.為本單位員工無償提供搬家運輸服務

B.向客戶無償提供信息咨詢服務

C.個體工商戶聘用的員工為雇主提供取得工資的服務

D.為客戶無償提供廣告設計服務

正確答案:B、D

答案解析:選項A：單位為員工無償提供的服務不屬于增值稅的征稅范圍，不征增值稅。選項C：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，不征收增值稅。這兩項都屬于非經(jīng)營活動，所以不屬于增值稅的征稅范圍。

10、下列業(yè)務中，應當繳納增值稅的有()?！締芜x題】

A.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為

B.期貨交易所的商品期貨交割

C.企業(yè)合并中轉(zhuǎn)讓給其他單位的實物資產(chǎn)

D.受托開發(fā)軟件，著作權(quán)屬于雙方共同擁有的業(yè)務

正確答案:B

答案解析:融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍;企業(yè)重組中轉(zhuǎn)讓給其他單位的實物資產(chǎn)，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍;納稅人受托開發(fā)的軟件，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。