2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某工業(yè)企業(yè)2011年度全年銷售收入為1800萬元，下屬汽車隊運(yùn)輸勞務(wù)收入300萬元，自鄰省被投資企業(yè)取得紅利收入60萬元。發(fā)生銷售成本1000萬元、財務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用220萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元）、銷售費(fèi)用300萬元、營業(yè)稅15萬元、繳納增值稅115萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅8.68萬元、教育費(fèi)附加3.72萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中合同違約金支出10萬元、通過公益性社會團(tuán)體向災(zāi)區(qū)捐贈25萬元，則該企業(yè)2011年度應(yīng)納所得稅為（?。！締芜x題】

A.96.63萬元

B.106.75萬元

C.78萬元

D.101.78萬元

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝（1800＋300）×5‰＝10.5（萬元）小于50×60％＝30（萬元），只能扣除10.5萬元。 企業(yè)2011年度會計利潤＝1800＋300＋60－1000－150－220－300－15－8.68－3.72－10－25＝427.6（萬元） 捐贈限額＝427.6×12％＝51.31（萬元），實際發(fā)生25萬元，可以全額扣除。 企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額＝427.6＋（50－10.5）－60＝407.1（萬元） 企業(yè)2011年度應(yīng)納所得稅＝407.1×25％＝101.78（萬元）

2、下列關(guān)于增值稅的征收率說法正確的是(  )?！締芜x題】

A.增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅

B.其他個人對外出租(經(jīng)營租賃)其取得的商鋪，適用3%的征收率

C.小規(guī)模納稅人所有業(yè)務(wù)適用的征收率一律為3%

D.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法的，適用3%的征收率

正確答案:A

答案解析:選項B,其他個人出租(經(jīng)營租賃)其取得的不動產(chǎn)(不含住房)，適用5%的征收率;選項C，小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)等業(yè)務(wù)適用5%的征收率;選項D,一般納稅人提供人力資源外包服務(wù),選擇適用簡易計稅方法的,適用5%的征收率。

3、納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為()。【多選題】

A.檢舉

B.控告

C.保密

D.申辯

正確答案:A、B

答案解析:納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。

4、根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）。【多選題】

A.原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油和人造石油

B.出口資源免征資源稅

C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取應(yīng)稅資源的當(dāng)天

正確答案:A、B、D

答案解析:資源稅的征稅范圍中不包括人造石油；出口應(yīng)稅資源應(yīng)繳納資源稅；扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天。

5、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）?！径噙x題】

A.國籍

B.居住時間

C.個人身份

D.住所

正確答案:B、D

答案解析:本題主要考查的是個人所得稅納稅義務(wù)人的相關(guān)規(guī)定。個人所得稅納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。

6、下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓定價方法的有（ ）?！径噙x題】

A.可比非受控價格法

B.再銷售價格法

C.成本加成法

D.交易凈利潤法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:轉(zhuǎn)讓定價方法有：(1)可比非受控價格法；(2)再銷售價格法；(3)成本加成法；(4)交易凈利潤法；(5)利潤分割法；(6)其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

7、下列房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的行為中,應(yīng)參照市場上同類土地、房屋價格計算應(yīng)納契稅的項目是( )?！締芜x題】

A.房屋買賣

B.國有土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)出售

D.土地使用權(quán)的贈與

正確答案:D

答案解析:土地使用權(quán)贈與、房屋贈與,其計稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。

8、某大學(xué)教授2023年2月編寫一本教材并出版，獲得稿酬5000元。2023年3月因追加印數(shù)取得稿酬300元，當(dāng)月還因給報社投稿獲得稿酬700元。該教授上述行為應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為（）元?！締芜x題】

A.560

B.593.6

C.672

D.960

正確答案:B

答案解析:因追加印數(shù)而追加的稿酬應(yīng)和原版稿酬合并為一次扣除費(fèi)用計算納稅；報社稿酬單獨(dú)作為一次收入，但其達(dá)不到納稅標(biāo)準(zhǔn)，因此不納稅。教授應(yīng)納預(yù)扣預(yù)繳稅額=（5000+300）×（1-20%）×20%×（1-30%）=593.6（元）。

9、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則（ ）?！締芜x題】

A.所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣

B.按照液體鹽、固體鹽征兩道稅

C.按照液體鹽的稅額計稅

D.按照固體鹽的稅額計稅

正確答案:D

答案解析:為避免對鹽的重復(fù)征稅，納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，只按固體鹽的稅額計稅。

10、下列關(guān)于印花稅的納稅地點的表述,正確的有( )?！径噙x題】

A.一般實行就地納稅

B.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)決定納稅人的納稅地點

C.不涉及省際關(guān)系的商品展銷會上所簽合同印花稅的納稅地點由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

D.全國性商品展銷會上所簽合同在展銷會所在地就地納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核印花稅納稅地點相關(guān)內(nèi)容，ABCD均符合。