2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是( )?！締芜x題】

A.輪胎

B.卡丁車

C.電池

D.酒精

正確答案:C

答案解析:輪胎、卡丁車、酒精不屬于消費稅征稅范圍。

2、下列各項中，可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()?！締芜x題】

A.養(yǎng)老院占用耕地新建院舍

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C.某村占用耕地新建自來水廠

D.人民團體占用耕地新建辦公樓

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。只有選項B符合題意，選項A是免稅項目，選項CD，均無減免政策。

3、某境外旅客2020年10月來我國度假，10月20日在北京某退稅商店購買了一套京劇臉譜和一套電子出版物，取得退稅商店當天為其開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明京劇臉譜金額900元，稅率13％，稅額117元，價稅合計1017元;電子出版物金額200元，稅率9％，稅額18元，價稅合計218元。該旅客10月28日離境時海關驗核、退稅機構審核均無問題。在不考慮退稅代理機構手續(xù)費的情下，該旅客可獲得的退稅為(  )元【單選題】

A.117

B.121

C.129.31

D.135

正確答案:C

答案解析:應退增值稅應為退稅物品銷售發(fā)票金額(含增值稅)與退稅率的乘積。該旅客購買京劇臉譜和電子出版物可獲得的離境應退稅額=1017×11％+218×8％=129.31(元)。

4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.勞動分紅

B.退休工資

C.保險賠款

D.軍人轉業(yè)費

正確答案:B、C、D

答案解析:本題主要考查的是個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。保險賠款、退休工資和軍人轉業(yè)費、復員費屬于個人所得稅免征的范圍。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

5、下列各項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機關核定的是（?。！締芜x題】

A.土地使用權出售

B.國有土地使用權出讓

C.土地使用權贈與

D.以劃撥方式取得土地使用權

正確答案:C

答案解析:根據(jù)契稅計稅依據(jù)的規(guī)定：國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)；土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定；以劃撥方式取得土地使用權時，不繳契稅；經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn)時，房地產(chǎn)轉讓者補交契稅的依據(jù)為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益。本題中只有C選項可由征收機關核定計稅價格

6、2022年4月某省會城市居民張某出租自有商鋪取得當月含稅租金收入165000元，李某出租商鋪應繳納的增值稅為(  )元。【單選題】

A.0

B.900

C.1834.95

D.7857.14

正確答案:D

答案解析:其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅。應繳納增值稅= 165000÷(1+5%)×5%=7857.14(元)。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有()?！径噙x題】

A.會議費及差旅費

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用

C.固定資產(chǎn)的減值準備

D.子公司支付的母公司以管理費形式提取的費用

正確答案:A、B

答案解析:選項C，固定資產(chǎn)的減值準備，不得在稅前扣除；選項D，母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。

8、某畫家出版?zhèn)€人書畫專輯取得稿酬50000元，該畫家通過相關部門向希望工程捐款5000元，則其應納個人所得稅為()?！締芜x題】

A.3920元

B.4900元

C.5040元

D.5600元

正確答案:B

答案解析:未扣除捐贈前的應納稅所得額=50000×(1-20%)=40000(元)，公益救濟性捐贈稅前扣除比例為5000÷40000=12.5%<30%，捐贈可全額扣除，應納稅額=(40000-5000)×20%×(1-30%)=4900(元)。

9、下列關于消費稅的說法中，表述錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.消費稅屬于價內(nèi)稅，并實行單一環(huán)節(jié)征收，一般是在應稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中，由于價款中已包含消費稅，因此不必再繳納消費稅（卷煙、金銀首飾除外）

B.卷煙廠生產(chǎn)出煙絲，再用生產(chǎn)出的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙對外銷售的，用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲和銷售的卷煙均征收消費稅

C.帶料加工的金銀首飾，視同自產(chǎn)金銀首飾，應由委托方按同類金銀首飾的銷售價格確認計稅依據(jù)征收消費稅，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

D.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒，應當征收消費稅

正確答案:B、C

答案解析:卷煙廠生產(chǎn)出煙絲，卷煙廠再用生產(chǎn)出的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙，這樣，用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲就不繳納消費稅，只對生產(chǎn)的卷煙征收消費稅；帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確認計稅依據(jù)征收消費稅，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

10、下列各項收入中，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人拍賣自己收藏的字畫取得的收入

B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復印件取得的收入

C.個人轉讓商標使用權取得的收入

D.作家出版小說而取得的收入

正確答案:B、C

答案解析:選項A:按“財產(chǎn)轉讓所得”項目繳納個人所得稅；選項D:作家出版小說而取得的收入，按“稿酬所得”項目繳納個人所得稅。