2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某油田（增值稅一般納稅人）2020年11月共計開采原油8000噸，當月銷售原油6000噸，取得銷售收入（不含增值稅）18000000元;支付運輸費用20000元。已知原油的資源稅稅率為6%，則該油田11月應繳納的資源稅為（ ）?！締芜x題】

A.1080300 元

B.1080000 元

C.1084914 .42元

D.1081500元

正確答案:B

答案解析:原油屬于從價定率計箅資源稅的應稅產(chǎn)品，以其銷售額乘以適用的比例稅率計箅征收資源稅，其中銷售額為納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款，但不包括收取的增值稅。該油田11月應繳納的資源稅=18000000×6% = 1080000 (元）。

2、下列行為中,應繳納土地增值稅的有( )。【多選題】

A.將使用過的舊房賣給某單位做辦公室

B.將使用過的舊房贈與子女

C.將使用過的舊房出租

D.將使用過的舊房換取股票

正確答案:A、D

答案解析:選項AD都發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,且取得了收入,應繳納土地增值稅;選項B發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,但未取得收入,不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項C未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,不屬于土地增值稅的征稅范圍。

3、下列項目中，應視同銷售貨物，確認收入計入應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈

B.企業(yè)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)制造另一產(chǎn)品

C.自建的商品房用于生產(chǎn)經(jīng)營

D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物從境內(nèi)的總機構(gòu)轉(zhuǎn)移到境內(nèi)的分支機構(gòu)

正確答案:A

答案解析:企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈，應視同銷售確認收入計入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅。

4、下列各項中，不符合車船稅有關征收管理規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

B.納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船所有人或者管理人主管稅務機關所在地

C.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅

D.在一個納稅年度內(nèi)，已經(jīng)繳納車船稅的車船變更所有權(quán)或管理權(quán)的，地方稅務機關對原車船所有人或管理人不予辦理退稅手續(xù)

正確答案:B

答案解析:本題主要考查的是車船稅的征收管理規(guī)定。納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務機關所在地。

5、下列納稅人連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品再銷售的，不能按生產(chǎn)領用量扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有（ ）?！径噙x題】

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購已稅酒精生產(chǎn)的酒

C.外購已稅珠寶制造成18K黃金鑲嵌戒指

D.外購已稅石腦油生產(chǎn)的應稅消費品

正確答案:B、C

答案解析:選項AD:外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙以及外購已稅石腦油生產(chǎn)的應稅消費品都可按生產(chǎn)領用量抵扣已納消費稅；選項B:外購已稅酒精生產(chǎn)的酒不在規(guī)定可抵扣范圍之內(nèi)；選項C:外購已稅珠寶制造成18K黃金鑲嵌戒指在零售環(huán)節(jié)納稅，不能抵扣上一環(huán)節(jié)已納稅款。

6、某公司2010年2月委托一施工單位新建車間，同年9月對建成的車間辦理驗收手續(xù)，同時接管基建工程價值100萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，原值合計為1200萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為20%。2010年企業(yè)該項房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅（?。┤f元?！締芜x題】

A.2.10

B.2.88

C.2.80

D.3.08

正確答案:B

答案解析:應納房產(chǎn)稅＝1200×（1-20％）×1.2％×3/12＝2.88（萬元）。施工企業(yè)將材料棚交還或估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。

7、下列各項中，符合資源稅法政策相關規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人的減稅、免稅項目，應當單獨核算銷售額或者銷售數(shù)量；未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅

B.進口的礦產(chǎn)品和鹽征收資源稅

C.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其資源稅納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天

D.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向代扣代繳所在地主管稅務機關繳納

正確答案:A、C

答案解析:進口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅；扣繳義務人代扣代繳的資源稅，也應當向收購地主管稅務機關繳納。

8、2011年3月，某娛樂公司餐廳經(jīng)營收入40萬元，臺球室經(jīng)營收入45萬元，網(wǎng)吧經(jīng)營收入25萬元（均分別核算）。當?shù)卣?guī)定，娛樂業(yè)稅率統(tǒng)一為20%。該公司當月應納營業(yè)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.16

B.9.20

C.15.80

D.21.80

正確答案:A

答案解析:應納營業(yè)稅=40×5%+（45+25）×20%=16（萬元）。

9、某外籍專家2011年9月11日來華某公司進行技術指導，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元（1美元＝6.25元人民幣）。該專家一直工作到2011年11月22日離境，其11月份應納個人所得稅稅額為（）元?！締芜x題】

A.5742.24

B.5729.21

C.7206.27

D.6033.95

正確答案:D

答案解析:該外籍專家為在華居住不超過90天的情況，所以境內(nèi)工作期間境外支付的不納稅。11月份應納個人所得稅＝[（30000＋10000×6.25－4800）×45％－13505]×30000÷（30000＋10000×6.25）×21.5÷30＝6033.95（元）。

10、下列關于房產(chǎn)稅納稅人及繳納稅款的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間不需繳納房產(chǎn)稅

B.融資租賃的房產(chǎn)未約定開始日的，由承租人自合同簽訂當日起繳納房產(chǎn)稅

C.無租使用其他單位房產(chǎn)的應稅單位和個人，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)出租的，由出租人繳納房產(chǎn)稅

正確答案:C、D

答案解析:A選項：租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；B選項：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；C選項：納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。