2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是()。【單選題】

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

正確答案:C

答案解析:增值稅法定稅率為13%和17%，增值稅計算抵扣進項稅額的扣除率有7%、13%，故既是法定稅率又是進項稅額扣除率的是13%。

2、某企業(yè)2011年向其主管稅務(wù)機關(guān)申報收入150萬元，成本、費用及銷售稅金共計160萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)審核，成本、費用真實，收入無法核準。當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。【單選題】

A.8萬元

B.10萬元

C.37.5萬元

D.40萬元

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅額=160÷(1-20%)×20%×25%=10(萬元)。

3、關(guān)于車輛購置稅的納稅地點，下列說法中正確的是（）。【單選題】

A.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是納稅人所在地

B.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向購買地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是車輛上牌落籍地或落戶地

D.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向購買地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:C

答案解析:納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。

4、某稅務(wù)代理中介機構(gòu)為其客戶（增值稅一般納稅人）進行增值稅的代理中，可以從事的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)有（ ）。【多選題】

A.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請

B.辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)

C.利用主機共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

D.辦理增值稅的納稅、退稅和減免稅申報

正確答案:A、C、D

答案解析:增值稅專用發(fā)票由防偽稅控系統(tǒng)開具，而不需要領(lǐng)購。稅務(wù)代理可以辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

5、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（ ）。【單選題】

A.自簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)

C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)。

6、下列原則中，不屬于稅務(wù)行政訴訟原則的是（）。【單選題】

A.人民法院特定主管原則

B.合法性審查原則

C.納稅人負責舉證原則

D.由稅務(wù)機關(guān)負責賠償原則

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)訴訟由稅務(wù)機關(guān)負責舉證。

7、稅收地方性法規(guī)由（ ）制定?！締芜x題】

A.全國人大及其常委會

B.地方人大及其常委會

C.財政部、國家稅務(wù)總局和海關(guān)總署

D.地方人民政府

正確答案:B

答案解析:地方人大及其常委會制定稅收地方性法規(guī)。

8、位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2023年4月份實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額5萬元。另外，進口貨物繳納增值稅16萬元、消費稅30萬元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為( )?！締芜x題】

A.2.8萬元

B.3.15萬元

C.4.6萬元

D.6.09萬元

正確答案:B

答案解析:城建稅是進口不征、出口不退的。經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應(yīng)作為城建稅和教育費附加的依據(jù)。應(yīng)納城建稅＝（40＋5）×7%＝3.15（萬元）

9、下列各項中，不應(yīng)在收回委托加工品后征收消費稅的有（ ）。【多選題】

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳消費稅的

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托個體工商戶加工一批特制啤酒

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工的特制白酒，但是由于受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

D.某小型白酒生產(chǎn)企業(yè)委托某大型白酒企業(yè)加工白酒收回后直接銷售的

正確答案:C、D

答案解析:選項A錯誤是因為受托方?jīng)]有代收代繳消費稅而必須補繳消費稅。選項B錯誤因為企業(yè)委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品，應(yīng)該是由委托方交消費稅。選項C正確是因為此項業(yè)務(wù)不屬于委托加工業(yè)務(wù)，所以委托方企業(yè)不繳納消費稅，而應(yīng)由受托方按自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)繳納消費稅。選項D正確是因為將委托加工收回的白酒直接銷售的，不繳納消費稅。

10、下列屬于稅務(wù)機關(guān)可處以1倍以上5倍以下罰款的違章行為的有(   )?！径噙x題】

A.偷稅(逃避繳納稅款)

B.抗稅

C.騙稅

D.不配合稅務(wù)機關(guān)檢查

正確答案:B、C

答案解析:針對納稅人抗稅、騙稅行為，稅務(wù)機關(guān)可以處1倍以上5倍以下的罰款。對偷稅(逃避繳納稅款)行為，稅務(wù)機關(guān)可以處50%以上5倍以下的罰款。對于納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。