2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某縣城一家服裝縫紉部經(jīng)營范圍為服裝制作（小規(guī)模納稅人），兼營個(gè)人形象設(shè)計(jì)咨詢，2011年1月縫紉業(yè)務(wù)共收取現(xiàn)金25750元、咨詢收入4000元，該縫紉部2011年1月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.47.5

B.48.63

C.1489.5

D.1467.55

正確答案:A

答案解析:小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%；本題縫紉業(yè)務(wù)的收入是含稅的，需要換算為不含稅的收入再計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。納稅人所在地為縣城的，城建稅稅率為5%。該縫紉部2011年繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=25750÷（1+3%）×3%×5%+4000×5%×5%=47.5（元）。

2、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.個(gè)人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)產(chǎn)品加工

C.單位向社會(huì)公益事業(yè)無償捐贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)

D.臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)從大陸取得運(yùn)輸收入

正確答案:B、C

答案解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征營業(yè)稅；個(gè)人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免稅，但是用于農(nóng)產(chǎn)品加工的照章納稅；單位向社會(huì)公益事業(yè)無償捐贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)的沒有免征營業(yè)稅的規(guī)定，應(yīng)納稅；臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入免征營業(yè)稅。

3、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯(cuò)誤的有（?。！径噙x題】

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)設(shè)置賬簿

C.納稅、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料

D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

正確答案:B、C

答案解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。納稅、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿。

4、下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（）。【單選題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)用于本企業(yè)辦公

B.鋼鐵企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于修建本企業(yè)廠房

C.電視機(jī)廠將自產(chǎn)電視安裝在本廠食堂供職工觀看

D.食品公司將委托加工收回的月餅發(fā)給職工作為福利

正確答案:D

答案解析:企業(yè)發(fā)生處置資產(chǎn)，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售。企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置，視同銷售。選項(xiàng)ABC屬于內(nèi)部處置，不視同銷售；選項(xiàng)D屬于外部處置，視同銷售。

5、下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述不正確的是( )?！締芜x題】

A.個(gè)人所有的非營業(yè)用房屋，一律免征房產(chǎn)稅

B.對(duì)在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，一律免征房產(chǎn)稅

C.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

D.對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡進(jìn)行宗教儀式用地免征房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，施工期間才免征房產(chǎn)稅。

6、某礦山2013年5月開采銅礦石20000噸,當(dāng)月移送部分銅礦石人選精礦3000噸,當(dāng)月全部銷售,選礦比為30%,已知:銅礦石資源稅單位稅額1.2元/噸,該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )。【單選題】

A.24000元

B.3600元

C.12000元

D.8400元

正確答案:C

答案解析:從量定額征收資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品并非按開采數(shù)量計(jì)稅,而按銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量計(jì)稅,該礦山移送入選精礦應(yīng)按選礦比折算成原礦數(shù)量計(jì)稅,所以該礦山應(yīng)納資源稅=3000÷30%×1.2=12000(元)。

7、下列選項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅行為的是()?！締芜x題】

A.納稅人提供礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)

B.保險(xiǎn)公司在境內(nèi)提供保險(xiǎn)勞務(wù)

C.旅游公司在境內(nèi)組織旅客出境旅游

D.自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品

正確答案:D

答案解析:自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

8、根據(jù)“營改增”的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的有（）?！径噙x題】

A.水路運(yùn)輸服務(wù)

B.航空運(yùn)輸服務(wù)

C.收派服務(wù)

D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

正確答案:A、B

答案解析:交通運(yùn)輸服務(wù)，是指使用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)。

9、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價(jià)480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。【單選題】

A.21

B.30

C.51

D.60

正確答案:A

答案解析:可扣除項(xiàng)目=800×50%+30=430(萬元)，增值額=500-430=70(萬元)，增值率=70÷430=16.28%，應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。

10、下列各項(xiàng)中，適用于資產(chǎn)收購時(shí)特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有()?！径噙x題】

A.具有合理的企業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B.受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%

C.受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%

D.資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%而非85%;選項(xiàng)C，對(duì)于股權(quán)支付額，應(yīng)該是在資產(chǎn)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%而非75%，注意區(qū)分75%和85%的不同規(guī)定。