2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2024 年1月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣購(gòu)進(jìn)兩輛轎車自用，其中一輛是未上牌照的新車，相關(guān)憑證上載明不含稅成交價(jià) 60000元;另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價(jià)50000元(從原車主取得了完稅證明)。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅( )元。【單選題】

A.6000

B.5000

C.11000

D.0

正確答案:A

答案解析:通過拍賣取得自用的新車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅，由于車輛購(gòu)置稅采用一次課征制，使用過的轎車在第一次被購(gòu)進(jìn)使用時(shí)已經(jīng)繳納過車輛購(gòu)置稅，所以購(gòu)進(jìn)該轎車使用并取得完稅證明，不需要再繳納車輛購(gòu)置稅了。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅 =60000x 10%=6000(元)。

2、下列關(guān)于非居民企業(yè)管理說法正確的是（　）?！締芜x題】

A.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納

B.扣繳義務(wù)人每次代扣的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳入國(guó)庫

C.凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，直接以取得的不含稅所得計(jì)算征稅

D.對(duì)多次付款的合同項(xiàng)目，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在履行合同最后一次付款前30日內(nèi)，辦理扣繳稅款清算手續(xù)

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人每次代扣的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫；凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計(jì)算征稅；對(duì)多次付款的合同項(xiàng)目，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在履行合同最后一次付款前15日內(nèi)，辦理扣繳稅款清算手續(xù)。

3、下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（　?。??！径噙x題】

A.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:A、D

答案解析:免稅貨物、非常損失貨物、簡(jiǎn)易辦法征稅貨物和非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額均不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣。

4、企業(yè)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議期間，無論成本分?jǐn)倕f(xié)議是否采取預(yù)約定價(jià)安排的方式，均應(yīng)在( )之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。【單選題】

A.本年度結(jié)束之前

B.本年度的次年4月30日

C.本年度的次年5月30日

D.本年度的次年6月20日

正確答案:D

答案解析:企業(yè)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議期間，無論成本分?jǐn)倕f(xié)議是否采取預(yù)約定價(jià)安排的方式，均應(yīng)在本年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。

5、下列個(gè)人所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅的有()?！径噙x題】

A.企業(yè)高管人員在行使認(rèn)購(gòu)權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)低于購(gòu)買日市場(chǎng)價(jià)之間的差額

B.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

C.內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人從辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

D.企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項(xiàng)均應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅。

6、下列選項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅行為的是（ ）。【單選題】

A.納稅人提供礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)

B.保險(xiǎn)公司在境內(nèi)提供保險(xiǎn)勞務(wù)

C.旅游公司在境內(nèi)組織旅客出境旅游

D.自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品

正確答案:D

答案解析:自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。

7、某食品廠為增值稅一般納稅人，2025年2月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥用于加工糕點(diǎn)并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)5萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元。本月銷售糕點(diǎn)，取得不含稅銷售額20萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元?！締芜x題】

A.2.05

B.2.1 

C.2.04

D.2.6

正確答案:A

答案解析:可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5×(9%+1%)+0.6×9%=0.55(萬元);應(yīng)納的增值稅=20×13%-0.55=2.05(萬元)。

8、下列行為中,應(yīng)繳納土地增值稅的有()。【多選題】

A.將使用過的舊房賣給某單位做辦公室

B.將使用過的舊房贈(zèng)與子女

C.將使用過的舊房出租

D.將使用過的舊房換取債券

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)AD都發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,且取得了收入,應(yīng)繳納土地增值稅;選項(xiàng)B發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,但未取得收入,不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)C未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,不屬于土地增值稅的征稅范圍。

9、下列選項(xiàng)中，屬于稅收保全措施終止的情況有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款

B.納稅人提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的

C.納稅人超過規(guī)定期限不納稅，經(jīng)稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，終止稅收保全措施，轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.納稅人提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟的

正確答案:A、C

答案解析:稅收保全的終止有兩種情況：一是納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款；二是納稅人超過規(guī)定期限仍不納稅的，經(jīng)稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，終止稅收保全措施，轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施。

10、全國(guó)性地方稅的開征、停征權(quán)屬于（ ）?！締芜x題】

A.全國(guó)人大及其常委會(huì)

B.國(guó)務(wù)院

C.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局

D.地方人大及其常委會(huì)

正確答案:A

答案解析:全國(guó)性地方稅的立法、開征、停征權(quán)屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)。