2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，不征或免征營業(yè)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

B.人民銀行委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)

C.對QFII委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入

D.經(jīng)營公租房所取得的租金收入

正確答案:A、C、D

答案解析:人民銀行作為中央銀行，對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅；但人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅；選項CD都屬于免征營業(yè)稅的項目。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的規(guī)定，下列情形中應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有( )?！径噙x題】

A.既不能正確核算（查實）收入總額，也不能正確核算（查實）成本費用總額的

B.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

C.能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的

D.能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的

正確答案:B、C、D

答案解析:在居民企業(yè)核定征收辦法中，BCD選項應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率；A選項應(yīng)核定其應(yīng)納所得稅額。

3、下列進出口貨物、進境物品，免征關(guān)稅的有( )。【多選題】

A.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

B.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

C.在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物、進境物品

D.國際友人無償贈送的物資

正確答案:A、B

答案解析:選項C,在海關(guān)放行前損毀 或者滅失的貨物、進境物品，免征關(guān)稅；在海關(guān)放行前遭受損壞 的貨物、進境物品，減征關(guān)稅。選項D,外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關(guān)稅。

4、下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請一般納稅人登記的有（ ）。【多選題】

A.行政單位

B.事業(yè)單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)

正確答案:A、B、C

答案解析:銷售免稅產(chǎn)品的企業(yè)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，必須申請登記為一般納稅人，但不可以開具增值稅專用發(fā)票。

5、經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，財政部和國家稅務(wù)總局有（ ）的權(quán)力?！締芜x題】

A.稅種的開征、停征權(quán)

B.稅法的解釋權(quán)

C.制定稅法實施細(xì)則的權(quán)力

D.稅收條例的解釋權(quán)

正確答案:D

答案解析:A屬于全國人大及常委會的權(quán)力；BC為經(jīng)人大授權(quán)，國務(wù)院可擁有的權(quán)力；D為經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，財政部和國家稅務(wù)總局擁有的權(quán)力。

6、下列關(guān)于商品銷售收入的確認(rèn)時間的表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到手續(xù)費時確認(rèn)收入

D.采用售后回購方式銷售商品的，符合銷售收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進商品處理

正確答案:A、B、D

答案解析:銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入。

7、某納稅人按稅法規(guī)定，增值稅先征后返。其城建稅的正確處理辦法是（ ）?！径噙x題】

A.繳納增值稅同時繳納城建稅

B.返增值稅同時返城建稅

C.繳增值稅時，按比例返還已繳城建稅

D.返還增值稅時不返還城建稅

正確答案:A、D

答案解析:對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還。

8、下列各項中，不得計算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。【多選題】

A.自創(chuàng)商譽

B.外購商標(biāo)權(quán)

C.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

正確答案:A、C、D

答案解析:自創(chuàng)商譽，單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地以及房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)，不得在企業(yè)所得稅前計提攤銷或折舊扣除。

9、下列項目中，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項目金額的有（）?！径噙x題】

A.出售舊房及建筑物的

B.虛報房地產(chǎn)成交價格的

C.以新建房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營的

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格，又無正當(dāng)理由的

正確答案:A、B、D

答案解析:出售舊房及建筑物，虛報房地產(chǎn)成交價格，以及轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格又無正當(dāng)理由的，需要對房地產(chǎn)進行評估，并以房地產(chǎn)的評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項目的金額。

10、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法正確的有( )。【多選題】

A.房屋交換，交換價格不等時，由多支付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅

B.采用分期付款方式購買房屋所有權(quán)，契稅計稅依據(jù)為合同規(guī)定的房屋總價款

C.減免承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅相應(yīng)減免

D.土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以合同確定的價格為計稅依據(jù)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：減免承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅不得相應(yīng)減免。