2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列新能源汽車中，免征車船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.增程式混合動(dòng)力汽車

B.純電動(dòng)商用車

C.燃料式電池乘用車

D.插電式混合動(dòng)力汽車

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核“車船稅稅收優(yōu)惠”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) C，純電動(dòng)乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對(duì)其不征車船稅。免征車船稅的新能源汽車是指純電動(dòng)商用車、插電式（含增程式）混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車。

2、下列居民個(gè)人取得的所得中，屬于來源于我國境內(nèi)所得的有（ ）?！径噙x題】

A.境外獲得的專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得

B.境內(nèi)公司外派至境外任職取得的所得

C.將境內(nèi)財(cái)產(chǎn)出租至境外使用取得的所得

D.將境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境外單位取得的所得

正確答案:A、D

答案解析:本題考核“個(gè)人所得稅所得來源地的確定”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) B、C，屬于來源于中國境外的所得。

3、關(guān)于車船稅征收管理的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地

B.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

C.按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納

D.沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納車船稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核“車船稅征收管理”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) ABCD 說法均正確。

4、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 2023 年 5 月擬向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納 2022 年匯算的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)提出的訴求中符合稅法規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.請(qǐng)求出具無欠稅證明

B.批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯納金

C.滾動(dòng)申請(qǐng)延期兩次

D.申請(qǐng)延期 5 個(gè)月

正確答案:B

答案解析:本題考核“延期繳納稅款制度”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) A，納稅人在稅款繳納期限內(nèi)未繳納稅款，所以不符合無欠稅證明開具的條件，不能開具無欠稅證明；選項(xiàng) C，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批；選項(xiàng) D，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可延期繳納稅款，但最長不得超過3 個(gè)月。

5、下列稅種在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納的是（ ）?！締芜x題】

A.資源稅

B.車船稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.耕地占用稅

正確答案:A

答案解析:本題考核“納稅環(huán)節(jié)”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) A，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納資源稅；選項(xiàng) B，購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算；已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅；選項(xiàng) C，城鎮(zhèn)土地使用稅在持有環(huán)節(jié)，按年計(jì)算，分期繳納；選項(xiàng) D，耕地占用稅在納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日納稅義務(wù)發(fā)生。

6、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自己的著作權(quán)，繳納個(gè)人所得稅適用的項(xiàng)目是（ ）?！締芜x題】

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

正確答案:D

答案解析:本題考核“特許權(quán)使用費(fèi)所得”的知識(shí)點(diǎn)。特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。

7、下列土地，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.工礦區(qū)內(nèi)集體所有的土地

B. 建制鎮(zhèn)內(nèi)集體所有的土地

C.工礦區(qū)內(nèi)國家所有的土地

D.建制鎮(zhèn)內(nèi)國家所有的土地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核“城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍”的知識(shí)點(diǎn)。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。上述四個(gè)選項(xiàng)均符合題意。

8、 以個(gè)人名義獨(dú)立參與某部影視作品演出取得的所得，在征收個(gè)人所得稅時(shí)適用的項(xiàng)目是（ ）。【單選題】

A. 偶然所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.經(jīng)營所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

正確答案:B

答案解析:本題考核“個(gè)人所得稅征稅范圍”的知識(shí)點(diǎn)。勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的勞務(wù)取得的所得。包括設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)

9、下列屬于 BEPS 行動(dòng)計(jì)劃提高稅務(wù)透明度和確定性類別的是（ ）?！締芜x題】

A.利息扣除

B.混合錯(cuò)配

C.多邊工具

D.爭(zhēng)端解決

正確答案:D

答案解析:本題考核“BEPS 行動(dòng)計(jì)劃分類”的知識(shí)點(diǎn)。提高稅收透明度和確定性包括：數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、強(qiáng)制披露原則、轉(zhuǎn)讓定價(jià)同期資料、爭(zhēng)端解決。

10、企業(yè)為職業(yè)經(jīng)理人購買房產(chǎn)并將房產(chǎn)權(quán)屬登記到個(gè)人名下，繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的項(xiàng)目是（ ）?！締芜x題】

A.利息、股息、紅利所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.工資薪金所得

D.偶然所得

正確答案:C

答案解析:本題考核“工資薪金所得”的知識(shí)點(diǎn)。職業(yè)經(jīng)理人因任職或受雇取得的非貨幣性職工福利所得，應(yīng)按照“工資薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。