2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有（）?！径噙x題】

A.按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率

B.由受托方代收、代扣“兩稅”的，可按納稅人所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人應(yīng)隨同“兩稅”在經(jīng)營地按適用稅率繳納城建稅

D.城市維護建設(shè)稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“兩稅”稅額之間的比率

正確答案:A、C、D

答案解析:由受托方代收、代扣“兩稅”的，應(yīng)按受托方所在地的適用稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅，所以B選項錯誤；ACD選項均符合稅法規(guī)定。

2、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款的行為有（　）。【多選題】

A.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

B.納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

C.納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

D.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的行為

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處5萬元以下罰款。

3、某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本60000元，該廠收取加工費20000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳消費稅( )元。（以上款項均不含增值稅，高檔化妝品的消費稅稅率為15%）【單選題】

A.9000

B.15000

C.12000

D.12750

正確答案:B

答案解析:該廠應(yīng)代收代繳消費稅=(60000+20000+5000 ) ÷ ( 1 - 15% )×15% =15000 (元）。

4、某銀行2014年第二季度買賣A企業(yè)債券出現(xiàn)負差55萬元；第三季度購買B企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元；第三季度轉(zhuǎn)讓B企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓B企業(yè)債券過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額為()萬元。【單選題】

A.3.55

B.3.53

C.3.59

D.6.3

正確答案:C

答案解析:買賣企業(yè)債券出現(xiàn)的負差，在同一個納稅期內(nèi)可以相抵；買入價不包括購進金融商品過程中支付的各種費用和稅金。該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額=[690-(564-0.7)-55]×5%=3.59（萬元）

5、下列各項中，屬于資源稅應(yīng)稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.進口原油

B.生產(chǎn)銷售固體鹽

C.外購原煤生產(chǎn)的選煤

D.開采銷售有色金屬礦原礦

正確答案:B、D

答案解析:資源稅只對在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄領(lǐng)域內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源原礦、原煤、原油、原鹽課稅，對進口資源不征收資源稅；選煤不屬于資源稅征稅范圍。所以本題選擇BD。

6、某公司與政府機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米,建筑面積10000平方米(公司與政府機關(guān)的占用比例為4:1),該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元?！締芜x題】

A.0

B.2000

C.8000

D.10000

正確答案:C

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用共有土地使用權(quán)的多層建筑,對納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例來劃分其實際占用的土地面積,并據(jù)此計征城鎮(zhèn)土地使用稅,該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×4/(4+1)×5 =8000(元)。

7、下列屬于稅收部門規(guī)章的有()?！径噙x題】

A.《稅收征收管理法實施細則》

B.《增值稅暫行條例實施細則》

C.《稅務(wù)代理試行辦法》

D.《個人所得稅法實施條例》

正確答案:B、C

答案解析:選項AD均為國務(wù)院制定發(fā)布的稅收行政法規(guī),選項BC分別為財政部、國家稅務(wù)總局頒發(fā)的稅收部門規(guī)章。

8、對于未在關(guān)稅繳納期限內(nèi)繳納稅款的納稅人，海關(guān)有權(quán)進行強制征收，下列有關(guān)強制征收的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之三的比例按日征收

B.納稅義務(wù)人自繳納稅款期限屆滿之日起3個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施

C.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收

D.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起1個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施

正確答案:B、C

答案解析:本題主要考查的是關(guān)稅的征收管理規(guī)定。關(guān)稅的滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收；關(guān)稅納稅義務(wù)人自繳納稅款期限屆滿之日起3個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。

9、按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,以下各項中,最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是( )?！締芜x題】

A.家具

B.小汽車

C.飛機

D.電子設(shè)備

正確答案:D

答案解析:按照企業(yè)所得稅的規(guī)定,家具的最低折舊年限為5年;小汽車的最低折舊年限為4年;飛機的最低折舊年限為10年;電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。

10、下列不屬于關(guān)稅征稅對象的是（ ）。【單選題】

A.準許出境的個人郵遞物品

B.準許出境的貿(mào)易性商品

C.境內(nèi)個人之間轉(zhuǎn)讓的位于境外的不動產(chǎn)

D.入境旅客隨身攜帶的準許入境的行李物品

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是關(guān)稅的征稅對象。關(guān)稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品，位于境外的不動產(chǎn)不屬于關(guān)稅的征稅對象。