2023年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅工資、薪金所得項(xiàng)目的是（ ）。【單選題】

A.年終加薪

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D.差旅費(fèi)津貼

正確答案:A

答案解析:工資、薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征收個(gè)人所得稅。

2、下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的說法中，正確的是（ ）。【單選題】

A.委托方繳納消費(fèi)稅，受托方繳納營業(yè)稅

B.委托方不繳稅，受托方繳納消費(fèi)稅和營業(yè)稅

C.受托方代收代繳委托方的消費(fèi)稅，受托方繳納增值稅

D.委托方不繳稅，受托方繳納消費(fèi)稅和增值稅

正確答案:C

答案解析:考核對委托加工雙方應(yīng)納稅額種類的了解。在委托加工業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳委托方的消費(fèi)稅，受托方繳納增值稅。

3、約翰是A國公民，A國與我國簽訂有稅收協(xié)定。約翰2011年4月15日被A國公司派到北京的某外商投資企業(yè)工作，10月13日離開中國。在中國工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。2011年10月約翰應(yīng)在我國繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.3338.04

B.3313.60

C.9558.47

D.9940.81

正確答案:A

答案解析:在中國境內(nèi)無住所而在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過183日的個(gè)人，負(fù)有納稅義務(wù)的，適用下述公式：應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)=[（30000+60000-4800）×45%-13505]×30000÷（30000+60000）×12.5÷31=3338.04（元）注：個(gè)人入境、離境當(dāng)日，按1天計(jì)算其在華實(shí)際逗留天數(shù)，按半天計(jì)算其在華實(shí)際工作天數(shù)。境內(nèi)工作天數(shù)=12+0.5=12.5（天）。

4、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間，為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過(   )?！締芜x題】

A. 60個(gè)月

B.120 個(gè)月

C.180個(gè)月

D.240個(gè)月

正確答案:D

答案解析:住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間，為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個(gè)月。

5、下列各項(xiàng)中，需要繳納“建筑業(yè)”營業(yè)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.自建建筑物后自用的

B.自建建筑物后用于出租的

C.以自建建筑物投資入股，參與利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的

D.自建建筑物后出售的

正確答案:D

答案解析:自建建筑物后銷售的，其自建行為應(yīng)當(dāng)按“建筑業(yè)”稅目計(jì)算繳納營業(yè)稅。

6、個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣時(shí)，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按（ ）計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。【單選題】

A.轉(zhuǎn)讓收入額和20%的稅率

B.轉(zhuǎn)讓收入額和10%征收率

C.轉(zhuǎn)讓收入額和3%征收率

D.轉(zhuǎn)讓收入額和2%征收率

正確答案:C

答案解析:納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額和3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.財(cái)政撥款

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益

C.非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入

D.國債利息收入

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B、C要按規(guī)定征稅；選項(xiàng)D，屬于免稅收入。

8、經(jīng)全國人大及其常委會(huì)和國務(wù)院的批準(zhǔn)，（ ）可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)?！径噙x題】

A.首都

B.直轄市

C.少數(shù)民族自治地區(qū)

D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)

正確答案:C、D

答案解析:經(jīng)全國人大及其常委會(huì)和國務(wù)院的批準(zhǔn)，少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以在享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。

9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)出售辦公樓

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

C.銀行發(fā)放貸款取得的利息收入

D.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC征收營業(yè)稅。

10、我國某公民2019年8月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價(jià)8元，共支付相關(guān)稅費(fèi)800元，11月份將該債券賣出10000份，每份賣出價(jià)8.3元，共支付相關(guān)稅費(fèi)415元；12月末剩余債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民上述收入共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.977

B.940

C.697

D.600

正確答案:A

答案解析:(1)賣出債券準(zhǔn)予扣除的買價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)=10000×8+800 ÷ 20000×10000+415 =80815 (元）(2)轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(10000×8. 3 -80815)×20% =437 (元）(3)持有債券取得的債券利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2700×20% =540 (元）(4)該公民共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=437+540=977 (元）。