2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅

B.一般納稅人銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅

C.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅

D.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅

正確答案:A、D

答案解析:B選項(xiàng)一般納稅人銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；C選項(xiàng)一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。

2、某供熱企業(yè)2013年向居民供熱取得收入300萬(wàn)元,向非居民供熱取得收入100萬(wàn)元,其供熱廠房占地2000平方米,當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元,則當(dāng)年該供熱企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。【單選題】

A.10000

B.7500

C.5000

D.2500

正確答案:D

答案解析:當(dāng)年該供熱企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5×100÷(300+100)=2500(元)。

3、甲公司購(gòu)買(mǎi)一輛奇瑞汽車(chē)，支付含增值稅的價(jià)款175500元，另支付訂車(chē)費(fèi)用14000，支付的上述價(jià)款均由銷(xiāo)售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票，另支付銷(xiāo)售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等5000元，取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具保險(xiǎn)發(fā)票。甲公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元?！締芜x題】

A.16000

B.16100

C.16186.25

D.16196.58

正確答案:D

答案解析:保險(xiǎn)公司開(kāi)具的保險(xiǎn)費(fèi)不作為計(jì)算依據(jù)，如果是銷(xiāo)售公司代開(kāi)的保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票應(yīng)作為計(jì)算依據(jù)。 甲公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅＝（175500＋14000）÷1.17×10％＝16196.58（元）

4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施,其成本費(fèi)用可以扣除的情況有()?！径噙x題】

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的

B.建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的

D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的

正確答案:A、B、C

答案解析:有關(guān)公共設(shè)施在建成之后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的,其成本、費(fèi)用不得扣除。

5、2023年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬(wàn)元，全年虧損7. 5萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2023年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.10. 07

B.10. 15

C.10. 5

D.10. 63

正確答案:D

答案解析:由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確而收入總額不準(zhǔn)確，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額÷ （1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=127.5 ÷ (1-25%)×25% =42.5 （萬(wàn)元），應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×25% =42.5×25% =10.63 (萬(wàn)元）。

6、關(guān)于稅法構(gòu)成要素，下列說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.個(gè)人所得稅部分采用超額累進(jìn)稅率，土地增值稅全部采用超率累進(jìn)稅率

B.納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限

C.稅目是征稅對(duì)象的具體化，流轉(zhuǎn)稅的稅種均有稅目

D.納稅地點(diǎn)主要根據(jù)不同稅種征稅對(duì)象的特點(diǎn)，以及征收管理的方便程度來(lái)確定

正確答案:A、B、D

答案解析:稅目是征稅對(duì)象的具體化，流轉(zhuǎn)稅的稅種并不是均有稅目，如增值稅沒(méi)有稅目。

7、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.上海期貨交易所的會(huì)員通過(guò)上海期貨交易所交易的期貨保稅交割標(biāo)的物

B.郵電局銷(xiāo)售報(bào)刊、雜志

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓整體產(chǎn)權(quán)

D.企業(yè)將自產(chǎn)水泥用于在建廠房

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D:企業(yè)將自產(chǎn)水泥用于在建廠房，視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)A:上海期貨交易所的會(huì)員和客戶通過(guò)上海期貨交易所交易的期貨保稅交割標(biāo)的物，暫免征收增值稅；選項(xiàng)B繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C不繳納營(yíng)業(yè)稅也不繳納增值稅。

8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.股份制企業(yè)為個(gè)人股東購(gòu)買(mǎi)住房而支出的款項(xiàng)

B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額

D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款

正確答案:A、B、D

答案解析:ABD選項(xiàng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；C選項(xiàng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

9、以下稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為中,行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序的有( )?！径噙x題】

A.加收滯納金

B.確認(rèn)納稅主體

C.處以罰款

D.停止出口退稅權(quán)

正確答案:A、B

答案解析:AB選項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為,申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體征稅行為不服的,行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序。選項(xiàng)CD均屬于行政處罰行為,申請(qǐng)人對(duì)征稅行為以外的其他具體行為不服,可以申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

10、下列各項(xiàng)中符合關(guān)稅法有關(guān)規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.進(jìn)口貨物由于完稅價(jià)格審定需要補(bǔ)稅的，按照原進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅

B.溢卸進(jìn)口貨物事后確定需要補(bǔ)稅的，按照確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率計(jì)稅

C.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補(bǔ)稅的，按照原報(bào)關(guān)進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅

D.進(jìn)口貨物由于稅則歸類(lèi)改變需要補(bǔ)稅的，按照原征稅日期實(shí)施的稅率計(jì)稅

正確答案:D

答案解析:本題考核進(jìn)口貨物補(bǔ)稅、退稅時(shí)的特殊稅率。選項(xiàng)A應(yīng)按原征稅日期的稅率征稅;選項(xiàng)B應(yīng)按其原運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)口日期所實(shí)施的稅率征稅，如進(jìn)口日期無(wú)法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅;選項(xiàng)C按照申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。