2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.煙廠需要繳納煙葉稅100萬(wàn)元

B.煙廠需要繳納煙葉稅110萬(wàn)元

C.煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅85.8萬(wàn)元

D.煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅71.5萬(wàn)元

正確答案:B、C

答案解析:煙葉收購(gòu)金額=煙葉收購(gòu)價(jià)款×（1+10%）=500×（1+10%）=550（萬(wàn)元）煙葉稅=550×20%=110（萬(wàn)元）煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（煙葉收購(gòu)金額+煙葉稅）×13%=550×（1+20%）×13%=85.8（萬(wàn)元）

2、某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨(dú)記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元?！締芜x題】

A.64000

B.64680

C.67000

D.67680

正確答案:C

答案解析:該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[300000+23400/（1+17%）]×20%+3×1000×2×0.5=67000（元）。

3、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定,下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的是()?！締芜x題】

A.個(gè)人銷售自建自用庫(kù)房

B.從事與農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治相關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)

C.殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)

D.婚介公司的婚慶服務(wù)收入

正確答案:B

答案解析:按照稅法規(guī)定：2011年1月1日起，對(duì)個(gè)人銷售自建自用住房，免征營(yíng)業(yè)稅，非住房沒(méi)有免稅規(guī)定，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；婚慶服務(wù)不屬于免征營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目，D選項(xiàng)錯(cuò)誤；殘疾人個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅，殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)無(wú)免稅規(guī)定，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；B選項(xiàng)符合免征營(yíng)業(yè)稅規(guī)定。

4、我國(guó)稅收立法權(quán)的劃分類型是()?！締芜x題】

A.按照稅種類型的不同劃分

B.按照稅種的基本要素劃分

C.按照稅種的收入級(jí)次劃分

D.按照稅收?qǐng)?zhí)法的級(jí)次劃分

正確答案:D

答案解析:根據(jù)稅收?qǐng)?zhí)法的級(jí)次來(lái)劃分是指立法權(quán)授予某級(jí)政府,行政上的執(zhí)行權(quán)給予另一級(jí)。在我國(guó),有關(guān)納稅主體、稅基和稅率的基本法規(guī)的立法權(quán)放在中央政府,更具體的實(shí)施規(guī)定的立法權(quán)給予較低級(jí)的政府,我國(guó)稅收立法權(quán)的劃分就是屬于此種類型。

5、在商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的非雇員（營(yíng)銷人員）以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，該營(yíng)銷人員（）?！締芜x題】

A.不繳納個(gè)人所得稅

B.按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

C.按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

D.按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

正確答案:C

答案解析:對(duì)于雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅；對(duì)于非雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。

6、某煙廠向農(nóng)民收購(gòu)煙葉一批，開具的收款憑證上的價(jià)款是500000元，則煙廠由于該筆業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰！締芜x題】

A.78000

B.85800

C.93600

D.112200

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定，收購(gòu)煙葉支付的價(jià)外補(bǔ)貼（統(tǒng)一按照10％計(jì)算）、煙葉稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝500000×（1+10％）×（1+20％）×13％＝85800 （元）。

7、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（?。！締芜x題】

A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

正確答案:C

答案解析:企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，它們是個(gè)人所得稅的納稅人。

8、企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前列支的有（）?！径噙x題】

A.政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出

B.政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的雇員補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出

C.職工家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用支出

D.企業(yè)廠房保險(xiǎn)支出

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的五險(xiǎn)一金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出可以在所得稅前扣除，職工家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出是與企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，不得以保險(xiǎn)費(fèi)形式在企業(yè)所得稅前扣除。

9、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以( )為企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)?！締芜x題】

A.企業(yè)登記注冊(cè)地

B.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地

C.企業(yè)會(huì)計(jì)核算地

D.企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地

正確答案:A

答案解析:除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。

10、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬(wàn)元(含稅)，銷售免稅藥品50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(     )?！締芜x題】

A.14.73萬(wàn)元

B.12.47萬(wàn)元

C.10.20萬(wàn)元

D.17.86萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬(wàn)元)