2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年11月收購煙葉支付價款500萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.煙廠需要繳納煙葉稅100萬元

B.煙廠需要繳納煙葉稅110萬元

C.煙廠可以抵扣的進項稅85.8萬元

D.煙廠可以抵扣的進項稅71.5萬元

正確答案:B、C

答案解析:煙葉收購金額=煙葉收購價款×（1+10%）=500×（1+10%）=550（萬元）煙葉稅=550×20%=110（萬元）煙葉可以抵扣的進項稅=（煙葉收購金額+煙葉稅）×13%=550×（1+20%）×13%=85.8（萬元）

2、某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經發(fā)出。該酒廠本月應繳納消費稅（ ）元?！締芜x題】

A.64000

B.64680

C.67000

D.67680

正確答案:C

答案解析:該酒廠本月應繳納消費稅=[300000+23400/（1+17%）]×20%+3×1000×2×0.5=67000（元）。

3、根據(jù)營業(yè)稅的相關規(guī)定,下列項目免征營業(yè)稅的是()。【單選題】

A.個人銷售自建自用庫房

B.從事與農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治相關的技術培訓業(yè)務

C.殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務

D.婚介公司的婚慶服務收入

正確答案:B

答案解析:按照稅法規(guī)定：2011年1月1日起，對個人銷售自建自用住房，免征營業(yè)稅，非住房沒有免稅規(guī)定，A選項錯誤；婚慶服務不屬于免征營業(yè)稅項目，D選項錯誤；殘疾人個人為社會提供的勞務免征營業(yè)稅，殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務無免稅規(guī)定，C選項錯誤；B選項符合免征營業(yè)稅規(guī)定。

4、我國稅收立法權的劃分類型是()?！締芜x題】

A.按照稅種類型的不同劃分

B.按照稅種的基本要素劃分

C.按照稅種的收入級次劃分

D.按照稅收執(zhí)法的級次劃分

正確答案:D

答案解析:根據(jù)稅收執(zhí)法的級次來劃分是指立法權授予某級政府,行政上的執(zhí)行權給予另一級。在我國,有關納稅主體、稅基和稅率的基本法規(guī)的立法權放在中央政府,更具體的實施規(guī)定的立法權給予較低級的政府,我國稅收立法權的劃分就是屬于此種類型。

5、在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員（營銷人員）以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，該營銷人員（）。【單選題】

A.不繳納個人所得稅

B.按工資、薪金所得繳納個人所得稅

C.按勞務報酬所得繳納個人所得稅

D.按偶然所得繳納個人所得稅

正確答案:C

答案解析:對于雇員取得的這項獎勵，按照工資薪金所得繳納個人所得稅；對于非雇員取得的這項獎勵，按照勞務報酬所得繳納個人所得稅。

6、某煙廠向農民收購煙葉一批，開具的收款憑證上的價款是500000元，則煙廠由于該筆業(yè)務可以抵扣的進項稅額為（　　）元?！締芜x題】

A.78000

B.85800

C.93600

D.112200

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定，收購煙葉支付的價外補貼（統(tǒng)一按照10％計算）、煙葉稅可以抵扣進項稅額＝500000×（1+10％）×（1+20％）×13％＝85800 （元）。

7、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（?。??！締芜x題】

A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)

B.在中國境內成立的外商獨資企業(yè)

C.在中國境內成立的個人獨資企業(yè)

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)

正確答案:C

答案解析:企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，它們是個人所得稅的納稅人。

8、企業(yè)發(fā)生的下列保險費支出，準予在企業(yè)所得稅前列支的有（）。【多選題】

A.政府規(guī)定標準的職工基本養(yǎng)老保險支出

B.政府規(guī)定標準的雇員補充醫(yī)療保險支出

C.職工家庭財產保險費用支出

D.企業(yè)廠房保險支出

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)按規(guī)定范圍和標準繳納的五險一金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險和企業(yè)財產保險支出可以在所得稅前扣除，職工家庭財產保險支出是與企業(yè)生產、經營無關的支出，不得以保險費形式在企業(yè)所得稅前扣除。

9、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以( )為企業(yè)所得稅的納稅地點?！締芜x題】

A.企業(yè)登記注冊地

B.企業(yè)實際經營地

C.企業(yè)會計核算地

D.企業(yè)管理機構所在地

正確答案:A

答案解析:除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為企業(yè)所得稅的納稅地點。

10、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為(     )?！締芜x題】

A.14.73萬元

B.12.47萬元

C.10.20萬元

D.17.86萬元

正確答案:B

答案解析:納稅人兼營免稅項目或非應稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬元)，應納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)