2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購(gòu)置稅的有（ ）?！径噙x題】

A.外國(guó)駐華使館自用車輛

B.長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車

C.歸國(guó)留學(xué)人員購(gòu)買(mǎi)自用的進(jìn)口小汽車

D.電動(dòng)汽車

正確答案:A、B

答案解析:外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免稅；長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口用的1輛小汽車免稅；回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車免稅；電動(dòng)汽車應(yīng)該繳稅。

2、下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說(shuō)法中不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，投資方以固定收入為租金收入，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

D.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，投資方不再計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:A

答案解析:以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由投資方按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)于成立有限公司的，房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)過(guò)戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅。

3、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有( )?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓閑置房產(chǎn)的事業(yè)單位

B.轉(zhuǎn)讓辦公樓的外商投資企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓我國(guó)國(guó)有土地使用權(quán)的外資企業(yè)

D.與某公司互換房產(chǎn)的集體企業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，包括事業(yè)單位和外資企業(yè)。

4、納稅人將金銀首飾與其他非金銀首飾組成成套消費(fèi)品銷售的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是( )?！締芜x題】

A.組成計(jì)稅價(jià)格

B.金銀首飾與其他非金銀首飾的銷售額合計(jì)

C.金銀首飾的銷售額

D.金銀首飾與其他非金銀首飾的售價(jià)差額

正確答案:B

答案解析:金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅。

5、在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作為減項(xiàng)處理的有()。【多選題】

A.用于免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.非常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.用于簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，應(yīng)扣除用于免稅貨物、非應(yīng)稅項(xiàng)目、非常損失、簡(jiǎn)易辦法征稅的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、下列說(shuō)法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.偶然所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

B.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)屬于稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品以圖書(shū)形式出版取得的報(bào)酬屬于稿酬所得

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A:偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次；選項(xiàng)B:編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D:出版社的專業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的報(bào)酬，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,納稅人的下列收入形式中,按照公允價(jià)值確定收入的是( )?！締芜x題】

A.債務(wù)的豁免

B.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資

C.應(yīng)收票據(jù)

D.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資

正確答案:D

答案解析:納稅人取得收入的非貨幣形式,包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等;由于取得收入的非貨幣形式的金額難以確定,納稅人在計(jì)算非貨幣形式收入時(shí),必須按一定標(biāo)準(zhǔn)折算為確定的金額;實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,按照公允價(jià)值確定收入額。

8、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理相關(guān)表述，正確的是()?！締芜x題】

A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)

B.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力的情形，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

C.計(jì)算關(guān)稅滯納天數(shù)時(shí)，周末或法定節(jié)假日可以扣除

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起1年以內(nèi)可以追征

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月；選項(xiàng)C，計(jì)算關(guān)稅滯納天數(shù)時(shí)，周末或法定節(jié)假日不予扣除；選項(xiàng)D，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對(duì)所得來(lái)源地的確定，正確的有（）?！径噙x題】

A.銷售貨物所得，按照機(jī)構(gòu)所在地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。

10、某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè)，2012年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行交換，用10噸糧食白酒換進(jìn)生產(chǎn)材料一批，并取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價(jià)是每噸4萬(wàn)元，平均售價(jià)是每噸3.8萬(wàn)元，（以上售價(jià)均為不含稅價(jià)，白酒適用比例稅率20%，從量稅為0.5元/斤）則企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅是（）元?！締芜x題】

A.80000

B.90000

C.86000

D.76000

正確答案:B

答案解析:納稅人用于交換的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。 應(yīng)交消費(fèi)稅＝40000×10×20%+10×2000×0.5＝90000（元）