2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人取得的國(guó)債利息

B.個(gè)人取得的國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

C.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息

D.個(gè)人擁有股權(quán)取得的股息

正確答案:D

答案解析:個(gè)人擁有股權(quán)取得的股息要征收個(gè)人所得稅，ABC選項(xiàng)免征個(gè)人所得稅。

2、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）【單選題】

A.珠寶商店采用翻新改制方式銷(xiāo)售金銀首飾，按照實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款繳納消費(fèi)稅

B.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售給門(mén)市部的價(jià)格或者數(shù)量征收消費(fèi)稅

C.納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料的，以同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

D.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納消費(fèi)稅稅款

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D:已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納消費(fèi)稅稅款。

3、A勞務(wù)派遣公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司）為增值稅一般納稅人，與B公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為B公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。A公司代B公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2019年12月，A公司共取得勞務(wù)派遣收入66萬(wàn)元（含稅），其中代B公司支付給勞務(wù)派遣員工工資26萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)18萬(wàn)元及繳納住房公積金10萬(wàn)元。A公司本月購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元。增值稅專(zhuān)用發(fā)票本月已經(jīng)認(rèn)證相符。A公司選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2019年12月A公司應(yīng)繳納增值稅（?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.2.94

B.2.35

C.3.09

D.0

正確答案:C

答案解析: 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。A公司選擇按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，適用6%的稅率。應(yīng)繳納增值稅＝66÷（1＋6%）×6%－5×13%＝3.09（萬(wàn)元）

4、2012年6月，李某從某銷(xiāo)售公司購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款221000元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1000元，車(chē)輛裝飾費(fèi)4000元，銷(xiāo)售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷(xiāo)售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（ ）元。【單選題】

A.22100

B.18694

C.20000

D.19083

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=（221000+1000+4000+8000）÷（1+17%）×10%=20000（元）。

5、某企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，適用稅率17%，近日購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得稅控專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)貨數(shù)量1000噸，共支付價(jià)稅合計(jì)款175500元；支付運(yùn)輸費(fèi)50000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)輸結(jié)算單據(jù)，則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（?。┰！締芜x題】

A.28350

B.31000

C.29630

D.253153

正確答案:B

答案解析:準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝175500÷1.17×17％ +50000×11％＝31000（元）

6、下列各項(xiàng)中,符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有( )。【多選題】

A.已貼用的印花稅票,不得揭下重用

B.對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同,以合同所載的報(bào)酬金額和研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)

C.應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn),均應(yīng)貼花

D.偽造印花稅票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B:對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同,以合同所載的報(bào)酬金額作為計(jì)稅依據(jù),研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)D:偽造印花稅票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

7、下列行為中，應(yīng)征收增值稅的有(  )?！径噙x題】

A.美國(guó)的A公司向中國(guó)B公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利，約定由B公司設(shè)在美國(guó)的分支機(jī)構(gòu)C公司使用

B.美國(guó)的A公司向中國(guó)B公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利，約定由B公司在中國(guó)境內(nèi)使用

C.德國(guó)的D公司向中國(guó)的E公司出租一臺(tái)大型挖掘機(jī)，由E公司在德國(guó)的一項(xiàng)工程使用

D.日本的F公司向中國(guó)的G公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)汽車(chē)專(zhuān)利技術(shù)，由G公司以及G公司在日本設(shè)立的H公司生產(chǎn)使用 

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A:屬于境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)，不征收增值稅;選項(xiàng)C:屬于境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)，不征收增值稅。

8、某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%, 2014年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。2014年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.40

B.42.5

C.45

D.47.5

正確答案:B

答案解析:境外繳納所得稅的抵免限額=50×25%=12.5(萬(wàn)元)，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=12.5-10=2.5(萬(wàn)元)匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=160×25% +2.5=42.5(萬(wàn)元)。

9、下列金融業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額表述中，錯(cuò)誤的是()?！締芜x題】

A.保險(xiǎn)公司辦理初保業(yè)務(wù)，以被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)減去相應(yīng)的費(fèi)用后為營(yíng)業(yè)額

B.金融機(jī)構(gòu)從事外匯買(mǎi)賣(mài)的業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

C.金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營(yíng)業(yè)額

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以手續(xù)費(fèi)（傭金）類(lèi)的全部收入為營(yíng)業(yè)額

正確答案:A

答案解析:保險(xiǎn)公司辦理初保業(yè)務(wù)，應(yīng)該是以收取的全部保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。

10、下列說(shuō)法不正確的是（ ）。【單選題】

A.稅收基本法是稅法體系的主體和核心

B.個(gè)人所得稅法屬于稅收實(shí)體法

C.稅收征收管理法屬于稅收普通法

D.國(guó)際稅法就是外國(guó)各個(gè)國(guó)家制定的稅法

正確答案:D

答案解析:外國(guó)制定的稅法屬于外國(guó)稅法，國(guó)際稅法是調(diào)整不同國(guó)家之間稅法關(guān)系的國(guó)際稅收條約或協(xié)定。