2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于增值稅計稅銷售額的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.汽車銷售公司銷售汽車時代辦保險而向購買方收取的保險費不作為計稅銷售額

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費屬于價外費用，應(yīng)將其換算為不含稅銷售額計入計稅銷售額

C.化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品時向購貨方收取的優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，要換算為不含稅金額計入計稅銷售額

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的平銷返利應(yīng)計入計稅銷售額

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的平銷返利，應(yīng)按規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項稅額。

2、企業(yè)所得稅法規(guī)定的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入包括轉(zhuǎn)讓（ ）?！径噙x題】

A.生物資產(chǎn)

B.低值易耗品

C.股權(quán)

D.債權(quán)

正確答案:A、C、D

答案解析:B選項屬于銷售貨物收入。

3、我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有（ ）。【多選題】

A.依法申請減稅

B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密

C.控告稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人的權(quán)利包括知悉權(quán)、要求保密權(quán)、申請減稅權(quán)、申請免稅權(quán)、申請退稅權(quán)、陳述、申辯權(quán)、復(fù)議和訴訟權(quán)、請求國家賠償權(quán)、控告、檢舉權(quán)、請求回避權(quán)、舉報權(quán)、申請延期申報權(quán)、取得代扣、代收手續(xù)費權(quán)、申請延期繳納稅款權(quán)、索取完稅憑證權(quán)、索取收據(jù)或清單權(quán)、拒絕檢查權(quán)、委托稅務(wù)代理權(quán)。征稅主體和納稅主體的權(quán)利和義務(wù)通常作為客觀題考核，考生要強(qiáng)化記憶。

4、關(guān)于我國關(guān)稅稅率及運用，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.我國出口貨物的稅率根據(jù)出口目的地不同適用不同稅率

B.保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，按照原申報進(jìn)口之日實施的稅率征稅

C.由于完稅價格的審定或其他工作差錯而需補(bǔ)稅的，應(yīng)按原征稅日期實施的稅率征稅

D.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時，按照支付租金之日稅率征稅

正確答案:C

答案解析:我國出口貨物的稅率適用一欄稅率，故A選項錯誤。保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征稅，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅，故B選項錯誤。分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率征稅，故D選項錯誤。

5、2018年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2018年1月委托本地個體戶梁某加工一批高爾夫球桿，2018年3月甲企業(yè)收回該批高爾夫球桿并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，不正確的有（　?。??！径噙x題】

A.要求甲企業(yè)補(bǔ)繳消費稅稅款

B.要求梁某補(bǔ)繳消費稅稅款

C.要求甲企業(yè)和梁某共同補(bǔ)繳消費稅稅款

D.應(yīng)對梁某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。對于未繳的稅款，應(yīng)由納稅人（即委托方）甲企業(yè)補(bǔ)繳，受托方?jīng)]有代收代繳義務(wù)，所以不需要對其進(jìn)行罰款。

6、申請人對兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的,向( )申請行政復(fù)議。【單選題】

A.上一級國家稅務(wù)局

B.上一級國家稅務(wù)局和上一級地方稅務(wù)局

C.共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.省級人民政府

正確答案:C

答案解析:申請人對兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同做出的具體行政行為不服的,向共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。

7、按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給從事農(nóng)產(chǎn)品加工的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓收入

B.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進(jìn)場費、廣告費

C.金融機(jī)構(gòu)買賣股票債券

D.為汽車銷售單獨提供的汽車按揭和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免營業(yè)稅，用于農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，不屬于免稅范圍;商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場費、廣告費，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率(5%)征收營業(yè)稅;金融機(jī)構(gòu)買賣股票債券，屬于營業(yè)稅征稅范圍;隨汽車銷售提供的汽車按揭和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，征收增值稅;為汽車銷售單獨提供按揭、代辦業(yè)務(wù)征營業(yè)稅。

8、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是()?！締芜x題】

A.采取稅收保全措施

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.稅務(wù)人員直接征收稅款

D.核定其應(yīng)納稅額

正確答案:D

答案解析:本題考核稅款征收措施。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認(rèn)商品銷售實現(xiàn)時確認(rèn)收入

正確答案:B、C、D

答案解析:特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

10、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列收入，按收入全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）?！径噙x題】

A.股息收入

B.特許權(quán)使用費收入

C.租金收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

正確答案:A、B、C

答案解析:轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。