2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.個人擁有的營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅

B.向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅

C.房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用3個月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

D.全額預(yù)算管理的事業(yè)單位向職工出租單位自有住房，全部暫免征收房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:選項A，個人所有的非營業(yè)用房，主要是指居民住房，不分面積多少，一律免征房產(chǎn)稅。對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅；選項C納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。選項D，不是全部，必須是照著政府規(guī)定的價格出租才免稅。

2、納稅人發(fā)生的下列情形中,不得作為納稅保證人的有( )。【多選題】

A.有逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿5年的

B.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查的

C.納稅信譽(yù)等級被評為B級以下的

D.限制民事行為能力的自然人

正確答案:B、D

答案解析:選項A:有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的不得作為納稅保證人;選項C:納稅信譽(yù)等級被評為C級以下的不得作為納稅保證人。

3、納稅人下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入，可以分期確定并據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。【多選題】

A.分期收款方式銷售商品

B.代銷方式銷售商品

C.建筑安裝工程，持續(xù)時間超過12個月的

D.為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的

正確答案:A、C、D

答案解析:以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的”在取得代銷清單時一次性確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)；ACD選項分期確定計入計稅所得。

4、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)則正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴

B.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請

C.復(fù)議期間已經(jīng)受理的復(fù)議，在規(guī)定的復(fù)議期內(nèi)，申請人不得再向人民法院起訴

D.在行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人收集證據(jù)

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，再向人民法院起訴。BCD選項都符合行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)則。

5、當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法是（）?！径噙x題】

A.取得的虛開的增值稅專用發(fā)票，可以作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項稅額

B.取得的虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項稅額

C.取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

D.取得虛開的增值稅專用發(fā)票已抵扣進(jìn)項稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法追繳已抵扣的稅款，但不需要加收滯納金

正確答案:B、D

答案解析:選項AB：納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項稅額；選項CD：納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳抵扣稅款的，不適用“稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”的規(guī)定。

6、趙某從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅18000元，下列說法正確的是（）?！径噙x題】

A.對A國所得補(bǔ)繳個人所得稅1200元

B.對A國所得不補(bǔ)繳個人所得稅

C.對B國所得補(bǔ)繳個人所得稅5600元

D.對B國所得不補(bǔ)繳個人所得稅

正確答案:A、D

答案解析:來自A國所得抵免限額＝8000×20％＝1600（元），在A國實(shí)際繳納個人所得稅400元，應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅＝1600－400＝1200（元）；來自B國所得的抵免限額＝60000×（1－20％）×30％－2000＝12400（元），已在B國繳納個人所得稅18000元，超過了抵免限額12400元，超限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度的B國的扣除限額的余額中補(bǔ)扣。應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅合計1200元。

7、某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入300000元，沒有分別核算。同時給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入50000元，假定當(dāng)?shù)匾?guī)定的游藝場的營業(yè)稅稅率為20%，則該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅為（?。??！締芜x題】

A.11500元

B.17500元

C.62500元

D.70000元

正確答案:C

答案解析:納稅人取得的收入適用不同稅目的，應(yīng)分別核算，不分別核算的，稅率一律從高征稅。門票收入與游藝場經(jīng)營收入沒有分別核算，所以應(yīng)從高征收。 應(yīng)納營業(yè)稅＝300000×20%+50000×5%＝62500（元）

8、下列各項中，應(yīng)計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。【多選題】

A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地

B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的茶水部用地

C.公園中管理單位的辦公用地

D.對社會營業(yè)的學(xué)校食堂用地

正確答案:B、D

答案解析:直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅；公園、名勝古跡園區(qū)內(nèi)供公共參觀游覽的用地和管理單位辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但附設(shè)的茶水部用地應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；政府撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的學(xué)校雖屬于免稅單位，但其對外經(jīng)營用地應(yīng)依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、在稅收執(zhí)法過程中，對法律效力的判斷上，應(yīng)按以下原則掌握（）?！径噙x題】

A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

B.國際法優(yōu)于國內(nèi)法

C.同一層次法律中特別法優(yōu)于普通法

D.實(shí)體法從新，程序法從舊

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D應(yīng)為實(shí)體法從舊，程序法從新。

10、2018年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2018年1月委托本地個體戶梁某加工一批高爾夫球桿，2018年3月甲企業(yè)收回該批高爾夫球桿并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，不正確的有（　?。??！径噙x題】

A.要求甲企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

B.要求梁某補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

C.要求甲企業(yè)和梁某共同補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

D.應(yīng)對梁某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅款0.5倍至3倍的罰款

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。對于未繳的稅款，應(yīng)由納稅人（即委托方）甲企業(yè)補(bǔ)繳，受托方?jīng)]有代收代繳義務(wù)，所以不需要對其進(jìn)行罰款。