2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.個體戶應(yīng)向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.從境外取得所得的個人，應(yīng)向入境地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.從兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)分別申報納稅

D.從兩處或兩處以上取得工資的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

正確答案:A、D

答案解析:從中國境外取得所得的，向中國境內(nèi)戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，因此B選項不正確。在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)選擇并固定向一處單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，C選項錯誤。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人的下列收入形式中，按照公允價值確定收入的是（ ）?！締芜x題】

A.債務(wù)的豁免

B.準(zhǔn)備持有到期的債券投資

C.應(yīng)收票據(jù)

D.不準(zhǔn)備持有到期的債券投資

正確答案:D

答案解析:企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等；由于取得收入的非貨幣形式的金額難以確定，企業(yè)在計算非貨幣形式收入時，必須按一定標(biāo)準(zhǔn)折算為確定的金額；實施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，按照公允價值確定收入額。

3、某啤酒廠自產(chǎn)特制啤酒5噸用于某地啤酒節(jié)，已知其成本為20萬元，成本利潤率10%，消費稅單位稅額為每噸220元，則其納稅情況有()?！径噙x題】

A.消費稅220元

B.消費稅1100元

C.增值稅37400元

D.增值稅37587元

正確答案:B、D

答案解析:啤酒消費稅實行從量定額征收，稅額=220×5=1100(元);而增值稅一律從價定率征收，組價中應(yīng)含消費稅稅額，增值稅=[200000×(1+10%)+1100]×17%=37587(元)

4、下列應(yīng)稅憑證的計稅依據(jù)分別為(　)。【多選題】

A.購買股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，為書立當(dāng)日證券市場成交價格

B.貨物運輸合同為運輸、保險、裝卸等各項費用合計

C.融資租賃合同為租賃費

D.建筑業(yè)總包、分包合同分別為總包額、分包額

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B中貨物運輸合同的計稅依據(jù)應(yīng)為運輸費用，不包括裝卸費和保險費。

5、根據(jù)現(xiàn)行的個人所得稅政策,下列各項說法正確的有( )。【多選題】

A.對非居民納稅人來源于中國境內(nèi)但支付地點在境外的所得,免征個人所得稅

B.超過政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的失業(yè)、養(yǎng)老、醫(yī)療保險的部分應(yīng)計入職工當(dāng)期工資、薪金收入,依法計征個人所得稅

C.企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金,不計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入,免予征收個人所得稅

D.個人取得應(yīng)稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的,應(yīng)自行申報繳納個人所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:對在我國境內(nèi)居住不超過90天(協(xié)定183天)的非居民納稅人來源于中國境內(nèi)但支付地點在境外且不由中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的所得,免征個人所得稅,A選項錯誤。

6、下列關(guān)于特殊銷售方式下銷售額的說法中正確的有（）【多選題】

A.采取以舊換新方式銷售的，一般按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得減除舊貨收購價格，但對于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅

B.采取還本銷售方式銷售的，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出

C.采取以物易物方式銷售的，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額

D.直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個選項均正確。

7、下列各項中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取“核定征收”方式征稅的是( )?！締芜x題】

A.曾因偷稅(逃避繳納稅款)被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰再犯的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

C.外商投資企業(yè)的賬簿、憑證和報表不使用中文的

D.未按期進(jìn)行納稅申報的

正確答案:B

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取“核定征收’方式征稅主要涉及沒有清楚的賬簿記錄，收入、支出項目金額不清等情況，不涉及中外文字使用。因偷稅(逃避繳納稅款)被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰再犯的，在刑法量刑上有規(guī)定，不涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的“核定征收”。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

8、下列各項中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應(yīng)稅消費品有（ ）?！径噙x題】

A.翡翠手鐲

B.鉆石胸針

C.鍍金項鏈

D.18K金鑲嵌翡翠耳釘

正確答案:B、D

答案解析:金銀首飾（含金、銀、金基、銀基，但不含包金、包銀、鍍金、鍍銀）、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅；其他貴重首飾和珠寶玉石在出廠環(huán)節(jié)納稅。

9、下列各項中，不屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（?。??！締芜x題】

A.向境外單位（在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)及場所）支付勞務(wù)價款的境內(nèi)企業(yè)

B.向境外接團(tuán)的旅游企業(yè)支付游客旅游費的國內(nèi)旅游企業(yè)

C.為文藝演出銷售門票的售票者

D.最終將貸款發(fā)放給使用單位或個人并取得貸款利息的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

正確答案:B

答案解析:發(fā)生在中國境外的應(yīng)稅勞務(wù)不屬于營業(yè)稅征稅范圍，因而向境外接團(tuán)的旅游企業(yè)支付旅游費的國內(nèi)旅游企業(yè)不必扣繳營業(yè)稅。

10、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）?！径噙x題】

A.國籍

B.居住時間

C.個人身份

D.住所

正確答案:B、D

答案解析:本題主要考查的是個人所得稅納稅義務(wù)人的相關(guān)規(guī)定。個人所得稅納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。