2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 城市維護建設稅法和煙葉稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、位于天津市的某飾品商城（一般納稅人）2014年5月取得如下收入：零售金銀首飾取得收入1170萬元，其他裝飾品收入836萬元，單獨出租柜臺取得收入120萬元，本月可抵扣的進項稅額256萬元。下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.應納增值稅35.47萬元

B.應納營業(yè)稅6萬元

C.應納消費稅50萬元

D.應納城建稅和教育費附加9.15萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:應納增值稅＝（1170+836）÷（1+17%）×17%-256＝35.47（萬元）應納營業(yè)稅＝120×5%＝6（萬元）應納消費稅=1170÷（1+17%）×5%=50（萬元）應納城建稅和教育費附加＝（35.47+6+50）×（7%+3%）＝9.15（萬元）

2、某生產企業(yè)(小規(guī)模納稅人)生產銷售柴油,某月取得的銷售收入應繳納的稅費有()?！径噙x題】

A.增值稅

B.消費稅

C.城建稅

D.教育費附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核點是城建稅和教育費附加與其他稅種的結合。納稅人生產銷售柴油屬于消費稅的征收范圍,也屬于增值稅的征收范圍,在征收消費稅、增值稅的同時,也應征城建稅和教育費附加。

3、設在某縣城的神州旅行社9月份組織4個國內旅游團，收取旅游費120000元，其中替旅游團支付給其他單位的各項費用60000元，改由其他旅游企業(yè)接待1個團，轉付旅游費20000元。該旅行社應繳城建稅為()?！締芜x題】

A.25元

B.100元

C.150元

D.2000元

正確答案:B

答案解析:城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的營業(yè)稅稅額。本題中的納稅人實納營業(yè)稅為(120000-60000-20000)×5%=2000(元)，應納城建稅=2000×5%=100(元)。

4、某煙草公司系增值稅一般納稅人，8月收購煙葉100000公斤，煙葉收購價格9元/公斤，總計900000元，貨款已全部支付。則該煙草公司8月收購煙葉應繳納的煙葉稅是（）?！締芜x題】

A.20000元

B.200000元

C.180000元

D.18000元

正確答案:C

答案解析:根據(jù)應納稅額=煙葉收購金額×稅率=900000×20%=180000(元）。

5、某市一建筑公司本月實際繳納營業(yè)稅10萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞收入40萬元，被查補營業(yè)稅，并處3倍罰金，則應繳納、查補和處罰（處罰方法同營業(yè)稅）的城建稅為（ ）?！締芜x題】

A.3360元

B.10360元

C.130360元

D.133360元

正確答案:B

答案解析:應納城建稅＝100000×7%＝7000（元）；查補營業(yè)稅＝400000×3%＝12000（元），查補城建稅＝12000×7%＝840（元），“三稅”處罰，城建稅也應處罰（3倍罰金），處罰城建稅＝840×3＝2520（元），共繳納、查補和處罰城建稅＝7000+840+2520＝10360（元）。