2025年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )?！径噙x題】

A.建筑工程所使用的建筑材料價款

B.通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價款。

C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

D.清包工形式提供裝飾勞務(wù)的,其裝飾工程所用原材料價款

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)”,選項(xiàng)B通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價款和選項(xiàng)D清包工形式提供裝飾勞務(wù)的,其裝飾工程所用原材料價款均不作為營業(yè)額。

2、下列各項(xiàng)中,符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是( )?！締芜x題】

A.專門從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)

B.專業(yè)從事生產(chǎn)技術(shù)開發(fā)的外商投資企業(yè)

C.專業(yè)從事室內(nèi)裝飾業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)

D.專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的內(nèi)容”,選項(xiàng)B專業(yè)從事生產(chǎn)技術(shù)開發(fā)的外商投資企業(yè)屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè),其他三項(xiàng)都不是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

3、下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)行政賠償規(guī)定范圍的是( )?！締芜x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)或者其工作人員的職務(wù)違法行為對納稅人造成精神損害的

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)或者其工作人員的非職務(wù)違法行為對納稅人造成財(cái)產(chǎn)損失的

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)按地方政府規(guī)定履行職務(wù)代征政府收費(fèi)造成納稅人利益損失的

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)履行職務(wù)致使納稅人財(cái)產(chǎn)遭受損失,但納稅人也要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“稅務(wù)行政賠償?shù)囊?guī)定”,選項(xiàng)D稅務(wù)機(jī)關(guān)履行職務(wù)致使納稅人財(cái)產(chǎn)遭受損失,但納稅人也要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的屬于稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶?/p>

4、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物以及有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物后委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口,均適用“免、抵、退”方法計(jì)算應(yīng)退稅額。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“外貿(mào)企業(yè)出口退稅的有關(guān)規(guī)定”,外貿(mào)企業(yè)執(zhí)行的是先征后退管理辦法計(jì)算應(yīng)退稅額。

5、某市肉制品加工企業(yè)2006年占地60 000平方米,其中辦公占地5 000平方米,生豬養(yǎng)殖基地占地28 000平方米,肉制品加工車間占地16 000平方米,企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使川稅單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。【單選題】

A.16800元

B.25600元

C.39200元

D.48000元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算”,企業(yè)直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅;辦公用地、加工占地不免稅。企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收土地使用稅,企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的不免稅。該企業(yè)全年應(yīng)納土地使用稅=(60 000-28 000)×0.8=25 600(元)

6、依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)是國家稅收征收的唯一行政執(zhí)法主體。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“稅收征收的行政執(zhí)法主體”。

7、出口貨物的完稅價格,是由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定,包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi),但不包括出口關(guān)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“完稅價格”。出口貨物的完稅價格,不包括出口關(guān)稅。

8、下列各項(xiàng)中,以企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表第1行“銷售(營業(yè))收入”為基數(shù)計(jì)算扣除限額的有( )?！径噙x題】

A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定”,選項(xiàng)D總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)計(jì)算扣除限額的基數(shù)是總收入。

9、某運(yùn)輸公司2006年有貨運(yùn)汽車(帶掛車)10輛,每輛汽車載重20噸,掛車載重15噸;公司所在地載貨汽車年稅額50元/噸。該公司全年應(yīng)繳納車船稅( )?！締芜x題】

A.10000元

B.15250元

C.12250元

D.17500元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“車船稅的計(jì)算”,機(jī)動車掛車按照七折征收車船稅。該企業(yè)2007年應(yīng)納車船稅=10×20×50+10×15×50×70%=15 250(元)

10、某卷煙廠2006年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙,收購憑證上注明價款50萬元,并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補(bǔ)貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )?！締芜x題】

A.6.5萬元

B.7.15萬元

C.8.58萬元

D.8.86萬元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“卷煙廠增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣”,本題重點(diǎn)要考慮價外補(bǔ)貼問題。卷煙廠6月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=50×(1+10%)×(1+20%)×13%=8.58(萬元)