2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于資產(chǎn)管理的行為，符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)—資產(chǎn)管理》的有（ ）?！径噙x題】

A.“貪大求洋"，一味上馬新設(shè)備，造成產(chǎn)能過剩和與本地市場(chǎng)“水土不服”

B.同一廠區(qū)內(nèi)不同倉(cāng)庫(kù)間的存貨流動(dòng)無需再辦理相關(guān)手續(xù)

C.受托加工的存貨應(yīng)單獨(dú)存放和記錄

D.應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行一次全面清查

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A:固定資產(chǎn)更新應(yīng)避免產(chǎn)能過剩、效能低下，減損企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。選項(xiàng)B:同一廠區(qū)內(nèi)不同倉(cāng)庫(kù)間的存貨流動(dòng)也應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)。

2、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)—合同管理》，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，都應(yīng)當(dāng)訂立書面合同

B.對(duì)影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部相關(guān)部門進(jìn)行審核。相關(guān)部門提出不同意見的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析研究，慎重對(duì)待，并準(zhǔn)確無誤地加以記錄；必要時(shí)應(yīng)對(duì)合同條款作出修改

C.企業(yè)內(nèi)部授權(quán)處理合同糾紛的，應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書。糾紛處理過程中，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆?dāng)事人做出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評(píng)估制度，至少于每年年末對(duì)合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評(píng)估

正確答案:A

答案解析:本題考核合同管理。企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，選項(xiàng)A不正確。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行和維護(hù)的管理。信息系統(tǒng)操作人員不得擅自（  ）【多選題】

A.進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作

B.升級(jí)系統(tǒng)軟件版本

C.改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置

D.改變 系統(tǒng)軟件版本

正確答案:A、B、C、D

答案解析:信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作；不得擅自升級(jí)、改變系統(tǒng)軟件版本；不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。

4、下列屬于工程項(xiàng)目控制過程中不相容職務(wù)的有（?。！径噙x題】

A.可行性研究與決策

B.概預(yù)算編制與審核

C.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付

D.竣工決算與審計(jì)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善工程項(xiàng)目各項(xiàng)管理制度，全面梳理各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，強(qiáng)化工程建設(shè)全過程的監(jiān)控，確保工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全

5、以下屬于內(nèi)部審計(jì)師的職能的有（ ）。【多選題】

A.評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)、運(yùn)營(yíng)及行政控制的可靠性、充分性及有效性

B.確保企業(yè)的內(nèi)部控制能使交易得以迅速及正確地記錄，正確地保護(hù)資產(chǎn)

C.為企業(yè)增加新產(chǎn)品或服務(wù)提供建設(shè)性的商業(yè)建議

D.幫助企業(yè)制定及修訂新的政策、程序、做法，在兼并、收購(gòu)和轉(zhuǎn)型活動(dòng)中發(fā)揮作用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A、B、C、D均屬于內(nèi)部審計(jì)師的職能。