2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2022年退休公民韓某每月領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)3 600元，年金500元，該年金交付時(shí)未繳納個(gè)人所得稅，2022 年韓某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。【單選題】

A.0

B.180

C.216

D.72

正確答案:B

答案解析:養(yǎng)老保險(xiǎn)無需繳納個(gè)人所得稅，未繳納個(gè)人所得稅的年金，領(lǐng)取時(shí)全額按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。韓某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=500x3%x12=180(元)。

2、關(guān)于2019年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額252萬元

B.捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13.49萬元

C.先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬元

D.新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元

正確答案:A、B

答案解析:廣告宣傳費(fèi)的計(jì)算基數(shù)=8000+200+120=8320（萬元）廣告宣傳費(fèi)扣除限額=8320×15%=1248（萬元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)為1500萬元，超限額，應(yīng)該調(diào)增所得額252萬元（1500-1248）。招待費(fèi)扣除限額=8320×5‰=41.6萬元，實(shí)際發(fā)生額的60%=90×60%=54萬元，二者取其低數(shù)，稅前允許扣除招待費(fèi)就是41.6萬元，應(yīng)該調(diào)增所得額48.4萬元（90-41.6）。捐贈(zèng)支出扣除限額=970.9×12%=116.51（萬元）。公益捐贈(zèng)130萬元，稅前允許扣除116.51萬元，應(yīng)該調(diào)增所得額為13.49萬元（130-116.51）。新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，即調(diào)減應(yīng)稅所得額120×75%=90（萬元）技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得500萬元以內(nèi)的，免征所得稅，超過500萬元的部分，減半征稅。本年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額600萬元，其中500萬元免征，100萬元減半征稅。所以，先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額550萬元。綜上，選項(xiàng)A、B符合題意；選項(xiàng)C、D不符合題意。

3、甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)以貨易貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供60噸鋼材，但合同并未列明鋼材金額，國家牌價(jià)為每噸0.5萬元；乙公司則向甲公司提供價(jià)值40萬元的設(shè)備。則甲乙兩個(gè)公司合計(jì)應(yīng)納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.90

B.420

C.210

D.30

正確答案:B

答案解析:在商品購銷活動(dòng)中，采用以貨易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。合同未列明金額的，應(yīng)按合同所載購、銷數(shù)量，依照國家牌價(jià)或市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額。雙方合計(jì)應(yīng)納印花稅=（60×5000+400000）×0.3‰×2=420（元）

4、下列關(guān)于個(gè)人所得稅表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取養(yǎng)老金免征個(gè)人所得稅，另從原單位領(lǐng)取的過節(jié)費(fèi)，按“工資、薪金所得”征稅

B.納稅人有減稅項(xiàng)目規(guī)定情形的，必須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)才可享受減征政策

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個(gè)稅的，按應(yīng)扣稅款50%以上3倍以下處以罰款

D.提前退休收入免征個(gè)人所得稅

E.生育婦女按規(guī)定取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)，免征個(gè)人所得稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個(gè)人取得的提前退休收入，應(yīng)按工資薪金所得征稅。

5、2015年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向某企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元、土地補(bǔ)償費(fèi)10萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)12萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%。2015年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.16.1

B.3

C.18

D.3.66

正確答案:D

答案解析:出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅依據(jù)為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。應(yīng)納稅額=（100+10+12）×3%=3.66（萬元）

6、劉女士1月的工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.300

B.330

C.0

D.540

正確答案:B

答案解析:1月工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（18000-5000-2000）×3%=330

7、當(dāng)土地增值稅納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格時(shí)，可以采用市場(chǎng)比較法進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)影響價(jià)格的因素進(jìn)行修正，以下屬于修正系數(shù)的有（ ）。【多選題】

A.實(shí)物狀況因素修正

B.權(quán)益因素修正

C.區(qū)域因素修正

D.交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格

E.政府因素修正

正確答案:A、B、C

答案解析:當(dāng)土地增值稅納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格時(shí)，房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格=交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格×實(shí)物狀況因素修正×權(quán)益因素修正×區(qū)域因素修正×其他因素修正。交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格是一個(gè)參照價(jià)格不是修正系數(shù)。

8、某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，2015年1～11月財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入合計(jì)50000萬元；12月，發(fā)生財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入6000萬元，部分業(yè)務(wù)發(fā)生退保，支付退保金3890萬元。當(dāng)年支付傭金合計(jì)9000萬元。則該公司2015年傭金支出稅前允許扣除金額為（ ）萬元。【單選題】

A.3789

B.5211

C.7816.50

D.9000

正確答案:C

答案解析:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的傭金支出稅前扣除限額=（50000+6000-3890）×15%=7816.50（萬元）實(shí)際發(fā)生額9000萬元，所以，按規(guī)定稅前扣除為7816.50萬元。延伸：假如該公司為人身保險(xiǎn)企業(yè)，則扣除比例按10%計(jì)算限額。

9、個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國債利息收入

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年且是家庭唯一住房取得的所得

D.個(gè)人購買體育彩票的中獎(jiǎng)所得1600元

E.儲(chǔ)蓄存款利息收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。

10、2015年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入9000萬元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本合計(jì)為4000萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金600萬元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正確答案:B

答案解析:銷售收入=9000（萬元）扣除項(xiàng)目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用+稅金+加計(jì)扣除費(fèi)用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（萬元）增值額=9000-5800=3200（萬元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值稅稅額=3200×40%-5800×5%=990（萬元）