2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.勞動分紅

B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D.誤餐補(bǔ)助

正確答案:A

答案解析:根據(jù)我國目前個人收入的構(gòu)成情況，規(guī)定對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。這些項目包括：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

2、計算該個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.39

B.1.89

C.1.97

D.4.89

正確答案:C

答案解析:該個人獨(dú)資企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額=-20+3+16+9+6-0.35×12=9.8（萬元）應(yīng)納個人所得稅=9.8×30%-0.975=1.97（萬元）

3、張某 2022 年 2 月從乙公司離職并于 2022 年 3 月初在甲公司入職，甲公司發(fā)放其 月工資扣繳稅款時，累計減除費(fèi)用按()元計算。【單選題】

A.5000

B.10000

C.15000

D.25000

正確答案:C

答案解析:累計減除費(fèi)用，按照 5000 元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。張某在甲公司人職3 個月，甲公司發(fā)放 5 月工資扣繳稅款時，累計減除費(fèi)用5000 x 3=15000 (元)。

4、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2019年初對該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2019年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

正確答案:C

答案解析:納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。廠房的排水設(shè)備，不管會計核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×（1-20%）×1.2%÷12×8×10000+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%÷12×4×10000=21120（元）

5、李某在法國取得股息收入應(yīng)在我國補(bǔ)繳個人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.1400

B.200

C.0

D.4000

正確答案:C

答案解析:抵免限額=20000×20％=4000(元);在法國已納4200元個人所得稅不需要在我國補(bǔ)個人所得稅。

6、根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（ ）。【多選題】

A.園地

B.田地

C.漁業(yè)水域灘涂

D.菜地

E.工廠場內(nèi)土地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:所謂“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，如種植糧食作物、經(jīng)濟(jì)作物的農(nóng)田，還包括種植蔬菜和果樹的菜地、園地、漁業(yè)水域灘涂。

7、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有（ ）。【多選題】

A.有應(yīng)稅收入的境內(nèi)行政單位

B.依據(jù)中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

C.依照外國法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

E.境內(nèi)的個體工商戶

正確答案:A、C、D

答案解析:在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人；依據(jù)中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人；境內(nèi)個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，不符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.高新技術(shù)企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

B.商場因顧客購物使用信用卡付款而向銀行支付的手續(xù)費(fèi)8萬元，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按實際支付給殘疾職工工資的50%加計扣除

D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費(fèi)和傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

E.酒類企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項A：企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項C：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按實際支付給殘疾職工工資的100%加計扣除；選項D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費(fèi)和傭金可以在企業(yè)所得稅稅前按規(guī)定扣除；選項E：煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，但酒類企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以在當(dāng)年稅前扣除。

9、下列屬于企業(yè)所得稅法中視同銷售的是（ ）?！締芜x題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用

B.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對外捐贈

D.工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的移送

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不屬于視同銷售。

10、陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.550

B.650

C.750

D.850

正確答案:A

答案解析:銀行儲蓄存款利息免稅，持有一個月以上不超過一年的上市公司取得股息所得額減按50%計入應(yīng)納稅所得額征收個稅；非上市公司取得股息，全額計稅。應(yīng)納個稅=1500×50%×20%+2000×20%=550（元）