2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2015年應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.21.08

B.55.10

C.41.60

D.46.60

正確答案:A

答案解析:購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備的，可以按投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免?？梢缘置忸~=85×10%=8.5（萬(wàn)元）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=98.31×25%+5-8.5=21.08（萬(wàn)元）

2、某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元，其中A棟房地產(chǎn)價(jià)值2000萬(wàn)元，B棟房地產(chǎn)價(jià)值1000萬(wàn)元，C棟房地產(chǎn)價(jià)值1000萬(wàn)元。破產(chǎn)企業(yè)以其中價(jià)值共3000萬(wàn)元的A棟和B棟房地產(chǎn)抵償債權(quán)人賈某的債務(wù)2800萬(wàn)元，將價(jià)值1000萬(wàn)元的C棟房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣(mài)，拍賣(mài)收入1200萬(wàn)元。債權(quán)人賈某獲得房地產(chǎn)后，將其中價(jià)值2000萬(wàn)元的A棟房地產(chǎn)與他人進(jìn)行房屋交換，取得補(bǔ)償差價(jià)500萬(wàn)元。將其中價(jià)值1000萬(wàn)元的B棟房地產(chǎn)抵償了自己所欠的債務(wù)800萬(wàn)元。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅（ ）萬(wàn)元。（適用契稅稅率3%）【單選題】

A.45

B.75

C.81

D.165

正確答案:B

答案解析:當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅=（1200+500+800）×3%=75（萬(wàn)元）。契稅是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人征收；企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；拍賣(mài)房地產(chǎn)的，房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)承受方以拍賣(mài)的實(shí)際成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，繳納契稅；土地使用權(quán)交換、房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。

3、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年申報(bào)納稅收入總額60萬(wàn)元，與收入相關(guān)的各項(xiàng)支出56萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其申報(bào)的收入總額準(zhǔn)確，但支出難以核實(shí)，于是決定對(duì)其采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅。假定該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15%，2019年該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.22750

B.24300

C.7500

D.29700

正確答案:C

答案解析:2019年該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=600000×15%×20%-10500=7500（元）。

4、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）?！径噙x題】

A.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的私營(yíng)法人企業(yè)

B.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的法人企業(yè)

D.依照外國(guó)法律成立且未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的法人企業(yè)

E.依照外國(guó)法律成立在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立場(chǎng)所（非實(shí)際管理機(jī)構(gòu)）且有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:（1）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》。（2）居民企業(yè)判定雙標(biāo)準(zhǔn)：注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。符合其中之一，即是我國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)。

5、車(chē)船稅征稅過(guò)程中，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.電車(chē)

B.商用貨車(chē)

C.摩托車(chē)

D.客貨兩用車(chē)

E.拖船

正確答案:A、C

答案解析:商用貨車(chē)、客貨兩用車(chē)按“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù)；拖船按“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)。

6、關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金的稅務(wù)處理，下列表述中錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

B.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用

C.從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)，其為取得該類(lèi)收入而實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除

D.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商實(shí)際支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

7、根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)受地震、洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車(chē)船，可以在一定期限內(nèi)減征或者免征車(chē)船稅

B.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車(chē)船被盜搶?zhuān){稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜次月至該納稅年度終了期間的稅款

C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的車(chē)輛具體適用稅額，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院備案

D.車(chē)船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)規(guī)定

E.臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船和香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車(chē)船，不征收車(chē)船稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車(chē)船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款；已辦理退稅的被盜搶車(chē)船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅；選項(xiàng)D，車(chē)船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

8、下列關(guān)于稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額確定的表述，不正確的是（    ）?！締芜x題】

A.稅收協(xié)定規(guī)定定率饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按該定率計(jì)算的應(yīng)納境外所得稅額超過(guò)實(shí)際繳納的境外所得稅額的數(shù)額

B.稅收協(xié)定規(guī)定列舉一國(guó)稅收優(yōu)惠額給予饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按協(xié)定國(guó)家(地區(qū))稅收法律規(guī)定稅率計(jì)算的應(yīng)納所得稅額超過(guò)實(shí)際繳鈉稅額的數(shù)額，即實(shí)際稅收優(yōu)惠額

C.境外所得采用我國(guó)稅法規(guī)定的簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免額的，適用饒讓抵免

D.企業(yè)取得的境外所得根據(jù)來(lái)源國(guó)稅收法律法規(guī)不判定為所在國(guó)應(yīng)稅所得，而按中國(guó)稅收法律法規(guī)規(guī)定屬于應(yīng)稅所得的，不屬于稅收饒讓抵免范疇，應(yīng)全額按中國(guó)稅收法律法規(guī)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

正確答案:C

答案解析:境外所得采用我國(guó)稅法規(guī)定的簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免額的，不適用饒讓抵免。

9、下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.契稅在納稅人機(jī)構(gòu)所在地的征收機(jī)關(guān)繳納

B.因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的，可以酌情減免契稅

C.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

E.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

正確答案:B、C、D

答案解析:契稅納稅地點(diǎn)為土地、房屋所在地繳納；納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納契稅

10、下列非居民企業(yè)取得的所得，不得享受免征企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

B.國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.外國(guó)企業(yè)向居民企業(yè)提供專(zhuān)利使用權(quán)取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D為特許權(quán)使用費(fèi)所得，按收入全額征稅。