事項(xiàng)(1)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=720-580=140(萬元)，應(yīng)納稅調(diào)增 140 萬元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=140x25%=35(萬元);

事項(xiàng)(2)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=116-0=116(萬元)，應(yīng)納稅調(diào)減 116 萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=116x25%=29(萬元);

事項(xiàng)(3)不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅;

事項(xiàng)(4)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為 200 萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 0，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 200 萬元，應(yīng)納稅調(diào)增 200 萬元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 50 萬元。應(yīng)收退貨成本的賬面價(jià)值為 150 萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 0，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 150 萬元，應(yīng)納稅調(diào)減 150 萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 37.5 萬元;

事項(xiàng)(5)可當(dāng)期扣除的工資薪金為 660 萬元，即應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值為700 萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 660 萬元，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=700-660=40(萬元)，應(yīng)納稅調(diào)增 40 萬元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=40x25%=10(萬元)。

職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額-660x8%=52.8(萬元)，

會(huì)計(jì)上實(shí)際扣除金額 56.8 萬元，應(yīng)納稅調(diào)增金額=56.8-52.8=4(萬元)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)-4x25%=1(萬元);

事項(xiàng)(6)收到免稅現(xiàn)金股利 10 萬元屬于永久性差異應(yīng)納稅調(diào)減 10 萬元。其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值為 520 萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 500 萬元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 20 萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債(對(duì)應(yīng)其他綜合收益)=20x25%=5(萬元)。