2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、張三向A公司(非上市公司) 投資 100萬(wàn)元，得A公司 100% 的股權(quán)。兩年后，張三將股份轉(zhuǎn)讓給李四，轉(zhuǎn)讓價(jià)格仍為 100 萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí) A 公司的凈資產(chǎn)為 150 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓給李四后,A 公司分配股利 50 萬(wàn)元。則張三和李四合計(jì)需要繳納的個(gè)人所得稅為() 萬(wàn)元。(不考慮其他相關(guān)稅費(fèi) )【單選題】

A.50

B.20

C.40

D.10

正確答案:B

答案解析:張三轉(zhuǎn)讓股權(quán)的價(jià)格低于對(duì)應(yīng)凈資產(chǎn)份額且無(wú)正當(dāng)理由，應(yīng)參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，所以張三應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 =(150-100) x20%=10(萬(wàn)元); 李四應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 =50x 20%=10 (萬(wàn)元)。張三和李四共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 20 萬(wàn)元

2、王先生有一商鋪，2019年1月1日將商鋪出租，每月取得租金收入3420元，出租過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)598.5元。2019年7月，王先生對(duì)出租商鋪維修花費(fèi)了4800元。王先生2019年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.2160

B.3891.6

C.4520

D.2760

正確答案:B

答案解析:王先生2019年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3420-598.5-800）×20%×6+（3420-598.5-800-800）×20%×6=3891.6（元）。

3、劉某2015年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為1600元、6500元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.1200

B.980

C.956

D.895

正確答案:A

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額；對(duì)個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費(fèi)，若能提供有效合法憑證，允許其從所得中扣除。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（1600-800）×20%+6500×（1-20%）×20%=1200（元）

4、(2)張某 3月份接受股票期權(quán)計(jì)劃應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元【客觀案例題】

A.0

B.3750

C.7500

D.15 000

正確答案:A

答案解析:3 月份接受股票期權(quán)計(jì)劃應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為0。員工接受股票期權(quán)時(shí)，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。

5、N公司每月向陸某支付工資時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.145

B.777.27

C.825

D.1425

正確答案:A

答案解析:在雇傭單位和派遣單位每個(gè)月支付工資代扣代繳的時(shí)候，只有雇傭單位N公司扣除費(fèi)用。派遣單位M公司不扣除費(fèi)用，直接就發(fā)放工資全額計(jì)稅。N公司每月應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=（6000-3500）×10%-105=145（元）