2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2019年卷煙廠應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)為(     )萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.1170.8

B.1456.11

C.356.64

D.1820.14

正確答案:B

答案解析:全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅=26000×56％+5000×150÷10000=14635(萬(wàn)元)2019年卷煙廠應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)=(3566.38+14635)×(5％+3％)=1456.11(萬(wàn)元)。

2、2015年中國(guó)公民李某被公司派往A國(guó)工作6個(gè)月，在A國(guó)工作期間，工資由公司設(shè)在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅10000元；李某取得A國(guó)勞動(dòng)報(bào)酬折合人民幣40000元，按A國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅10000元。2015年李某在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2430

B.1110

C.2400

D.3510

正確答案:A

答案解析:工資薪金所得抵免限額=[（50000-4800）×30%-2755]×6=64830（元）已由分支機(jī)構(gòu)代扣代繳稅額=10000×6=60000（元）勞務(wù)報(bào)酬所得抵免限額=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元），在境外已經(jīng)繳納稅款10000元。抵免限額=64830+7600=72430（元）>境外實(shí)際繳納稅款=60000+10000=70000（元），所以在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為2430元。

3、下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)的外部證據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定

B.工商部門(mén)出具的注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)及停業(yè)證明

C.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證

D.企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定文件或資料

E.專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定報(bào)告

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C和D屬于內(nèi)部證據(jù)。

4、王某每月應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.345

B.1280

C.1325

D.1370

正確答案:A

答案解析:王某取得的奶休工資免征個(gè)人所得稅，退休后從其他單位獲取的報(bào)酬應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。王某每月繳納的個(gè)人所得稅=（8000-3500）×10%-104=345（元）

5、國(guó)際稅收規(guī)則不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響，該基本原則被稱(chēng)為(   )?！締芜x題】

A.國(guó)家稅收主權(quán)原則

B..國(guó)際稅收分配公平原則

C.國(guó)際稅收優(yōu)惠原則

D.國(guó)際稅收中性原則

正確答案:D

答案解析:國(guó)際稅收規(guī)則不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響屬于國(guó)際稅收中性原則。

6、非居民企業(yè)甲向居民企業(yè)乙轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)丙的股權(quán)，如選擇適用特殊性稅務(wù)處理，下列各項(xiàng)中，不屬于其必須滿(mǎn)足的條件的是（ ）?！締芜x題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得在10個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額

B.沒(méi)有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化

C.轉(zhuǎn)讓方甲與受讓方乙具有100%直接控股關(guān)系

D.轉(zhuǎn)讓方甲向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面承諾在3年（含3年）內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其取得的作為支付對(duì)價(jià)的股權(quán)

正確答案:A

答案解析:企業(yè)發(fā)生涉及中國(guó)境內(nèi)與境外之間（包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）的股權(quán)和資產(chǎn)收購(gòu)交易，除應(yīng)符合特殊性稅務(wù)處理的五項(xiàng)基本條件外，還應(yīng)同時(shí)符合下列條件，才可選擇適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：（1）非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán)，沒(méi)有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化，且轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面承諾在3年（含3年）內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權(quán)；（2）非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關(guān)系的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán)；（3）居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股的非居民企業(yè)進(jìn)行投資。

7、李某于2019年5月28日到6月4日為某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元，15000元，6月支付3500元;7月份提供裝潢獲得收入5000元，除個(gè)人所得稅外不考慮其他稅費(fèi)，則下列表述正確的有(     )?！径噙x題】

A.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分3次預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

B.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

C.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)可以和裝潢業(yè)務(wù)合并預(yù)扣預(yù)繳稅款

D.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)共預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅4840元

E.裝潢業(yè)務(wù)共預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅800元

正確答案:B、D、E

答案解析:勞務(wù)報(bào)酬所得，凡屬于一次性收入的，以取得該收入為一次，按次確定應(yīng)納稅所得額;凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，一個(gè)月的收入作為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得;設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)取得3次收入屬于李某的＂一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”，設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額=(10000+15000+3500)×(1-20％)×30％-2000=4840(元);提供設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)不屬于同一項(xiàng)目，不能合并納稅。裝潢業(yè)務(wù)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=5000×(1-20％)×20％=800(元)

8、下列各項(xiàng)中，印花稅納稅貼花的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)制

B.印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種

C.一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，可以用完稅證代替貼花

D.印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給2%的手續(xù)費(fèi)

正確答案:D

答案解析:印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)。

9、境內(nèi)居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以作為研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.研發(fā)成果的論證費(fèi)用

B.房屋的折舊和租賃費(fèi)

C.與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)

D.專(zhuān)門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的制造費(fèi)用

E.從事研發(fā)活動(dòng)間接耗用的材料費(fèi)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：可計(jì)入加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用指專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)，房屋的折舊和租賃費(fèi)不在加計(jì)扣除范圍內(nèi)；選項(xiàng)E：從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用可以加計(jì)扣除，但間接耗用的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。

10、下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)外投資分回的利潤(rùn)作為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開(kāi)辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得額，對(duì)外投資分回的利潤(rùn)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)B，個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開(kāi)辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)該匯總合并計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額；選項(xiàng)C，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，應(yīng)該并人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，按“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。