2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.股份制企業(yè)為職工購買的月餅禮盒

B.與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入

C.機關(guān)單位員工取得年終雙薪

D.辦理提前退休取得一次性補貼收入

正確答案:C

答案解析:年終雙薪就是多發(fā)一個月的工資。就機關(guān)而言，相當于全年一次性獎金，按全年一次獎金政策計算繳納個人所得。

2、發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)的單位和個人中，應繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.將房產(chǎn)用于償債的張先生

B.以房屋權(quán)屬作價投資的某企業(yè)集團

C.將房產(chǎn)投資于本人獨資經(jīng)營企業(yè)的李先生

D.購買房產(chǎn)用于翻建新房的嚴先生

正確答案:D

答案解析:在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。特別注意契稅納稅人是買方而不是賣方。此題中，將房產(chǎn)用于償債、以房屋權(quán)屬作價投資均屬契稅征稅范圍，但納稅人為土地房屋權(quán)屬的承受人；選項C是免納契稅的范圍；選項D對于買方拆料或翻建新房，應照章征收契稅。

3、甲企業(yè)簽訂服裝買賣合同應繳納印花稅 ()元?！締芜x題】

A.102.56

B.170.94

C.120

D.200

正確答案:C

答案解析:甲企業(yè)簽訂服裝買賣合同應繳納印花稅 =400000 x 0.3‰=120(元)。

4、下列各項中，屬于國際稅法原則的有(   ）?！径噙x題】

A.獨占征稅原則

B.受益原則

C.無差異原則

D.優(yōu)先征稅原則

E.單一課稅原則

正確答案:A、C、D

答案解析:國際稅法原則：1.優(yōu)先征稅原則。2.獨占征稅原則。3.稅收分享原則。4.無差異原則。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除

D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

E.自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)；選項E，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。

6、下列關(guān)于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅收管理規(guī)定中正確的是（ ）。【單選題】

A.非居民承包工程作業(yè)的非居民只包括非居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

C.欠繳稅款的非居民企業(yè)法定代表人或非居民個人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金又不提供納稅擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應當在項目完工后30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件復印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報辦理注銷稅務(wù)登記

正確答案:C

答案解析:選項A：非居民承包工程作業(yè)的非居民包括非居民企業(yè)和非居民個人；選項B：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)；選項D：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應當在項目完工后15日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件復印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報辦理注銷稅務(wù)登記。

7、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列選項中屬于我國非居民個人的是()【單選題】

A.在我國有住所，因?qū)W習在法國居住半年的張某

B.臨時來華出差一個月的外籍個人湯姆

C.在我國居住2年第3年回國探親兩個月的安妮

D.2022年1月20日來華學習，1年后國的羅伯特

正確答案:B

答案解析:在中國境內(nèi)有住所或在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅度內(nèi)在中國境內(nèi)住滿183天的個人為居民個人。

8、2015年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入9000萬元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本合計為4000萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金600萬元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應繳納的土地增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正確答案:B

答案解析:銷售收入=9000（萬元）扣除項目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費用+稅金+加計扣除費用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（萬元）增值額=9000-5800=3200（萬元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值稅稅額=3200×40%-5800×5%=990（萬元）

9、甲公司2022年自建的辦公樓應繳納房產(chǎn)稅()元。【客觀案例題】

A.75 840

B.88 480

C.84 000

D.94 800

正確答案:A

答案解析:(1)中央空調(diào)無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。應納房產(chǎn)稅=(1500+80)x(1-20%)x1.2%x6÷12x10 000=75 840(元)。

10、(1)張某12月份得全年一次性獎金應納個人所得稅為()元【客觀案例題】

A.2320

B.280

C.684

D.2 105

正確答案:C

答案解析:12月份取得全年一次性獎金應繳個人所得稅。一次性獎金除以 12 的商數(shù)來確定適用稅率和速算扣除數(shù)，每月的獎金=22 800÷12=1900(元)；適用稅率和速算扣除數(shù)分別為3%和0。全年一次性獎金收入應繳納個人所得稅=22 800x3% =684(元)。