2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.稿酬所得

B.對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.對(duì)外投資分回的股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B、C

答案解析:對(duì)于殘疾人員的下列具體所得項(xiàng)目可以申請(qǐng)減征個(gè)稅：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。對(duì)照上述規(guī)定，只有選項(xiàng)A、B、C符合題意。

2、某企業(yè)雇員王某2019年5月與本企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.4500

B.5505

C.4410

D.3230

正確答案:D

答案解析:超過(guò)上年平均工資三倍以上的部分=87500-10000×3=57500（元）；解除勞動(dòng)合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=57500×10%-2520=3230（元）

3、下列房產(chǎn)中，在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)，適用4%稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人經(jīng)營(yíng)自用的房屋

B.個(gè)人按市價(jià)出租給其他居民個(gè)人的住房

C.企業(yè)按市價(jià)出租給個(gè)人用于居住的住房

D.個(gè)人按市價(jià)出租給企業(yè)的住房

E.企業(yè)按市價(jià)出租的商鋪

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)人經(jīng)營(yíng)自用的房屋適用稅率為1.2%；選項(xiàng)BD：個(gè)人出租的住房，無(wú)論是民用還是商用目的，房產(chǎn)稅的稅率都是4%；選項(xiàng)CE：企業(yè)按市價(jià)出租給個(gè)人用于居住的住房，房產(chǎn)稅的稅率是4%；企業(yè)出租的商鋪，適用正常的從租計(jì)征的稅率12%。

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍隊(duì)的訓(xùn)練場(chǎng)用地

B.公園的茶社用地

C.公共租賃住房建設(shè)期間用地

D.宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地

正確答案:B

答案解析:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，以上單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用地和其他用地，不屬于免稅范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納土地使用稅，如公園、名勝古跡中附設(shè)的影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地。

5、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額200萬(wàn)元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法對(duì)其征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，計(jì)算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.12.53

B.13.33

C.50.33

D.50

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率一營(yíng)業(yè)稅稅率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率=200÷（1-20%-5%）×20%=53.33（萬(wàn)元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=53.33×25%=13.33（萬(wàn)元）

6、金融資產(chǎn)包括（   ）?！径噙x題】

A.合伙權(quán)益

B.證券

C.保險(xiǎn)合同

D.不動(dòng)產(chǎn)非債直接權(quán)益

E.年金合同

正確答案:A、B、C、E

答案解析:金融資產(chǎn)包括證券、合伙權(quán)益、大宗商品、掉期、保險(xiǎn)合同、年金合同或者上述資產(chǎn)的權(quán)益，前述權(quán)益包括期貨、遠(yuǎn)期合約或者期權(quán)。金融資產(chǎn)不包括實(shí)物商品或者不動(dòng)產(chǎn)非債直接權(quán)益。

7、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

B.企業(yè)固定資產(chǎn)超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

C.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)證券交易場(chǎng)所買賣股票發(fā)生的損失

D.商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害形成的損失

E.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售非貨幣資產(chǎn)的損失

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

8、下列行為應(yīng)征收契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.承受荒山使用權(quán)，用于籌建旅游開發(fā)的行為

B.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房的行為

C.外國(guó)駐華使館承受土地、房屋權(quán)屬的行為

D.采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為

E.對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份80%，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)的

正確答案:A、D、E

答案解析:承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，才免征契稅；廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為廉租房的，免征契稅；外國(guó)駐華使館承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅；采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋的所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅；對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份85%以上的，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)屬免征契稅。

9、納稅人的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.水利設(shè)施及其管擴(kuò)用地

B.宗教寺廟舉行宗教儀式用地

C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地

D.港口碼頭用地

E.校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用地

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)E：校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用地屬于一般企業(yè)用地，應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、某鹽場(chǎng)2015年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場(chǎng)2015年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元?！締芜x題】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正確答案:B

答案解析:企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場(chǎng)的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）