2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，銷售費用應調整的金額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.80

B.500

C.505

D.580

正確答案:A

答案解析:（1）廣宣費的稅前扣除限額=26000×15%=3900（萬元）＞實際發(fā)生額500萬元，無須納稅調整。（2）以現(xiàn)金方式支付給中介服務公司的傭金不得在稅前扣除，傭金支出應調增應納稅所得額80萬元。（3）銷售費用應調增應納稅所得額80萬元。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于無形資產的稅務處理正確的有（ ）。【多選題】

A.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

B.通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C.自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

D.在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除

E.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，企業(yè)自創(chuàng)商譽是不得計算攤銷費用的。

3、在中國境內設立機構場所的某非居民企業(yè)，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額扣成本費用，但經費支出總額75萬元核算是正確的，稅務機關決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務機關核定的利潤率為20%。計算該非居民企業(yè)應納稅所得額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.5

B.10

C.18.75

D.20

正確答案:C

答案解析:應納稅所得額=經費支出總額÷（1-經稅務機關核定的利潤率）×經稅務機關核定的利潤率=75÷（1-20%）×20%=18.75（萬元）

4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列各項收入，不屬于搬遷收入的是（ ）。【單選題】

A.因搬遷安置而給予的補償收入

B.由于搬遷處置存貨而取得的收入

C.因搬遷停產停業(yè)形成的損失而給予的補償收入

D.資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款收入

正確答案:B

答案解析:企業(yè)的搬遷收入包括：（1）對被征用資產價值的補償；（2）因搬遷、安置而給予的補償；（3）對停產停業(yè)形成的損失而給予的補償；（4）資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；（5）其他補償收入。選項B：企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為搬遷收入。

5、對于以下二級分支機構分攤預繳2019年第一季度企業(yè)所得稅比例表述正確的是（ ）?！究陀^案例題】

A.A機構應該按60%比例預繳

B.B機構應該按59.5%比例預繳

C.B機構應該按55%比例預繳

D.C機構應該按45%比例預繳

正確答案:B

答案解析:2019年全年B機構的分攤比例=0.35×9000÷（9000+5000）+0.35×220÷（220+130）+0.3×3000÷（3000+3000）=59.5%；C機構的分攤比例=0.35×5000÷（9000+5000）+0.35×130÷（220+130）+0.3 x3000÷（3000+3000）=40.5%。

6、下列各項中，屬于抵免限額計算方法的有（    ）?！径噙x題】

A.分國抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分項抵免限額

D.成本抵免限額

E.費用抵免限額

正確答案:A、B、C

答案解析:抵免限額的計算方法包括：分國抵免限額；綜合抵免限額；分項抵免限額

7、某公司2019年度取得境內應納稅所得額120萬元，取得境外投資的稅后收益59.5萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為20%，但該企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，實際稅率為15%。我國與該境外企業(yè)所在國之間簽署了稅收協(xié)定，在境外減免的稅款應視同已繳稅額在中國的應納稅額中抵免。該公司2019年度在我國實際應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。【單選題】

A.33.72

B.34.38

C.33.5

D.37

正確答案:C

答案解析:境外實納所得稅=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（萬元）；視同其在境外已納企業(yè)所得稅=59.5÷（1-15%）×20%=14（萬元），境外所得抵免限額=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（萬元），匯總納稅時其境外所得應按境外視同已繳納所得稅額扣除，該公司2019年度在我國實際應繳納企業(yè)所得稅=[120+59.5÷（1-15%）]×25%-14=33.5（萬元）?；蛘撸瑧U納企業(yè)所得稅=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（萬元）。

8、下列關于車船稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.在境內屬于應稅車船的車船所有人或管理人為車船稅的納稅義務人

B.車船稅的征稅范圍包括依法不需要在車輛管理部門登記的機動車輛

C.從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人

D.機動車車船稅的扣繳義務人，應當在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證

E.依法不需要在車輛管理部門登記的機動車輛不需要繳納車船稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：依法不需要在車船管理部門登記、在單位內部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，屬于車船稅的征稅范圍，應按規(guī)定繳納車船稅。

9、母子公司間提供服務支付費用有關企業(yè)所得稅的處理，下列陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用，應按照公平交易原則確定服務的價格作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理

B.母公司向其子公司提供各項服務，雙方應簽訂服務合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務的內容、收費標準及金額等

C.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除

D.子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關材料的，支付的服務費用由稅務機構核定稅前扣除額

正確答案:D

答案解析:子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關材料的，支付的服務費用不得稅前扣除。

10、B企業(yè)應代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.5

C.2

D.4

正確答案:C

答案解析:B企業(yè)應代扣代繳企業(yè)所得稅=20×10%=2（萬元）