2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，屬于土地增值稅免稅或不征的有（ ）。【多選題】

A.國家依法征用、收回的房地產

B.房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品轉為自用，且產權未發(fā)生轉移

C.房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品對外投資

D.合作建房建成后分房自用的

E.企業(yè)出租給個人用于經營的房屋

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產。

2、中國作家王某在A國出版作品集，取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經按該國的稅法繳納了個人所得稅8000元。該作家通過民政部門向我國某受災地區(qū)捐款20000元，該作家應就此項收入在境內應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.1230

B.0

C.4400

D.5200

正確答案:B

答案解析:公益救濟性捐贈扣除限額=90000×（1-20%）×30%=21600（元），實際捐贈額20000元，可以按照20000元全額扣除。稿酬所得應納個人所得稅在我國抵免限額=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外繳納稅額8000元，在境內不需要補繳個人所得稅。

3、以下所得，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.參加有獎銷售所得贈品

B.個人兼職取得的收入

C.個人對其任職公司投資取得的股息

D.個人取得任職公司股票增值權和限制性股票的所得

正確答案:D

答案解析:選項A，按“偶然所得”繳納個人所得稅；選項B，按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅；選項C，按“股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

4、下列關于非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理的說法中，錯誤的是（?。??！締芜x題】

A.非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經營活動不屬于國際運輸業(yè)務

B.非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經營活動屬于國際運輸業(yè)務 

C.非居民企業(yè)以期租方式出租船舶取得收入的經營活動屬于國際運輸業(yè)務

D.非居民企業(yè)以濕租方式出租飛機取得收入的經營活動屬于國際運輸業(yè)務 

正確答案:A

答案解析:非居民企業(yè)以程租、期租、濕租的方式出租船舶、飛機取得收入的經營活動屬于國際運輸業(yè)務。 

5、劉女士1月的工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.300

B.330

C.0

D.540

正確答案:B

答案解析:1月工資薪金應預扣預繳個人所得稅=（18000-5000-2000）×3%=330

6、某農村集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)，職工李剛支付2000元價款取得擁有所有權的企業(yè)量化資產，不久李剛以15000元的價款轉讓該股份，發(fā)生合理轉讓費1000元，則下列稅務處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.取得企業(yè)量化資產按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅

B.取得企業(yè)量化資產暫緩征收個人所得稅

C.轉讓股份按“財產轉讓所得”計征個人所得稅，計稅依據為12000元

D.轉讓股份暫緩征收個人所得稅

E.取得和轉讓企業(yè)量化資產時，均不征收個人所得稅

正確答案:B、C

答案解析:集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，暫緩征收個人所得稅；待將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額，按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅。所以個人轉讓股權時，應繳納個人所得稅的財產轉讓所得=15000-2000-1000=12000（元）。

7、2014年末某國有企業(yè)辦公樓工程改造完成，辦公樓賬面原值450萬元，為改造辦公樓賬面支付費用120萬元，加裝中央空調支付75萬元，該中央空調單獨作為固定資產入賬。當地的一次性減除費用比例是20%，該企業(yè)2015年應納房產稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.2

B.6.19

C.6

D.72

正確答案:B

答案解析:納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值；凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬核算，都應計入房產原值，計征房產稅。應納房產稅=（450+120+75）×（1-20%）×1.2%=6.19（萬元）

8、下列關于企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是（ ）。【單選題】

A.對非公司制企業(yè)經批準整體改建有限責任公司或股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬

B.兩個公司合并改建為一個公司，且原投資主體存續(xù)的，合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋權屬

C.經有關部門批準的債權轉股權的企業(yè)，債權轉股權后新設立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權屬

D.以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地

正確答案:D

答案解析:以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬于免稅范圍，對承受方應按規(guī)定征收契稅。

9、下列關于房產稅申報和繳納的說法錯誤的是（ ）。【單選題】

A.房產稅實行按年征收，分期繳納

B.納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市地方稅務機關規(guī)定

C.如果納稅人住址發(fā)生變更、產權發(fā)生轉移等引起房產原值發(fā)生變化或租金收入變化的，都要按規(guī)定及時向稅務機關辦理變更登記

D.房產不在同一地方的納稅人，應按房產的坐落地點分別向房產所在地的稅務機關繳納房產稅

正確答案:B

答案解析:納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

10、某企業(yè)有單獨兩處地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產和非工業(yè)用途房產。房產原值分別為25萬元和15萬元。該省規(guī)定房產稅依照房產原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產可以原價的60%作為應稅房產原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產可以原價的70%作為應稅房產原值。則該單位就兩處地下建筑物每年應繳納的房產稅合計為（ ）元?！締芜x題】

A.2288

B.2576

C.2142

D.2864

正確答案:C

答案解析:工業(yè)用途房產納房產稅的稅額=250000×60%×（1-30%）×1.2%=1260（元）非工業(yè)用途房產應納房產稅的稅額=150000×70%×（1-30%）×1.2%=882（元）應納房產稅合計=1260+882=2142（元）