2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.227.23

B.177.86

C.206.86

D.162.43

正確答案:C

答案解析:材料成本=360×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+5=432.68（萬元），業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（432.68+40+10）÷（1-30%）×30%=206.86（萬元）。

2、H賓館當(dāng)月可抵減的加計抵減進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70

正確答案:D

答案解析:2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。H賓館當(dāng)月可抵減的加計抵減進(jìn)項(xiàng)稅額=（180-2）×15%=26.70（萬元）。

3、一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）?！締芜x題】

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)ACD:可以選擇簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

4、關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（ ）。【單選題】

A.一次購買金額達(dá)到 300 元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿 365 天的個人

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，境外旅客申請退稅，應(yīng)當(dāng)同時符合以下條件：（1）同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到 500 元人民幣；（2）退稅物品尚未啟用或消費(fèi)；（3）離境日距退稅物品購買日不超過 90 天；（4）所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境。選項(xiàng) B，退稅幣種為人民幣；選項(xiàng)D，境外旅客，是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過 183 天的外國人和港澳臺同胞。

5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月銷售建材，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬元、運(yùn)費(fèi)金額3萬元。當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=100×13%＋3×9% - 6.5=6.77 (萬元)。

6、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.購進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅

B.計稅銷售額為不含稅銷售額

C.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5％計算應(yīng)納稅額

D.購進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的増值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價款，按規(guī)定計算可抵免的稅額。選項(xiàng)c:小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)按照3%征收率減按2%計算應(yīng)納稅額。選項(xiàng)D:小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

B.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:一般納稅人轉(zhuǎn)讓營改增后取得的不動產(chǎn)，只能按照一般計稅方法計稅。進(jìn)項(xiàng)B:取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。選項(xiàng)C：一般納稅人轉(zhuǎn)讓營改增前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅方法計稅(差額)，也可以選擇一般計稅方法計稅(全額)。選項(xiàng)D:向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款、向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

8、下列服務(wù)，一般納稅人可選簡易計稅的有（ ）。【多選題】

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.勞務(wù)派遣服務(wù)

C.清包工方式建筑服務(wù)

D.融資性售后回租

E.人力資源外包服務(wù)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D,屬于貸款服務(wù)，不屬于可以選擇簡易計稅的列舉范圍。

9、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（ ）。【多選題】

A.運(yùn)輸公司向新冠疫區(qū)運(yùn)輸抗疫物資

B.超市將購進(jìn)食用油發(fā)放給員工

C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配股東

D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護(hù)服務(wù)

E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關(guān)聯(lián)方

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，單位無償提供服務(wù)屬于公益事業(yè)的，不屬于視同銷售行為；選項(xiàng)B，外購貨物用于集體福利、個人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不視同銷售；選項(xiàng) CE，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送，增值稅視同銷售；選項(xiàng) D，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務(wù)視同銷售，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象除外，屬于視同銷售。

10、業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（5）可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.10.40

B.11.50

C.8.90

D.8.90

正確答案:A

答案解析:購入客車用于接送職工上下班，屬于購進(jìn)固定資產(chǎn)專用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（5）可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計=（40+10）×13%+3.9=10.40（萬元）。