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首頁稅務師職業(yè)資格考試題庫正文

客觀案例題
題干：長城公司系上市司，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅采用資產負債表債務法核算。2023年1月1日，“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債科目余額均為零。2023年度會計利潤總額為610萬元，相關交易或事項如下:(1)2022年12月30日，長城公司取得一項固定資產并立即投入使用，該固定資產原值800萬元，預計使用年限10年，預計凈殘值為0，會計上采用雙倍余額遞減法計提折舊;稅法規(guī)定:該固定資產使用年限為10年，預計凈殘值為0，按年限平均法計提折舊。2023年年末，長城公司估計該固定資產的可收回金額為580萬元。(2)2023年6月10日，長城公司支付銀行存款145萬元購入一臺設備，作為固定資產核算，并于當月投入使用。公司采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限為5年，凈殘值為15萬元。按稅法規(guī)定，公司將該臺設備在投入使用年度一次性全額企業(yè)所得稅稅前扣除。(3)2023年6月1日，長城公司收到主管稅務機關退回2022年度的企業(yè)所得稅稅款100萬元。(4)2023年11月1日，向光明公司銷售一批不含稅價格為2000萬元的產品，其成本為1500萬元，合同約定，光明公司收到產品后3個月內若發(fā)現(xiàn)質量問題可立即退貨，根據(jù)以往經驗估計，該批產品的退貨率為10%。截至2023年12月31日，上述商品尚未發(fā)生銷貨退回。(5)2023年度計提職工工資薪金700萬元，實際發(fā)放660萬元，其余部分擬績效考核完成后于2024年7月初發(fā)放;發(fā)生職工教育經費56.8萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)放的工資薪金準予稅前扣除，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費不超過工資薪金總額8%的部分，準予稅前扣除;超過部分，準予結轉以后年度稅前扣除。(6)2022年4月20日，長城公司購入一項股權并通過其他權益工具投資”科目核算。該項股權2022年末的公允價值為500萬元(與其計稅基礎一致)。2023年6月20日，收到該股權的現(xiàn)金股利10萬元。2023年末，該股權的公允價值為520萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，居民企業(yè)之間直接持有股權收到的現(xiàn)金股利，免征企業(yè)所得稅。長城公司均已按企業(yè)會計準則的規(guī)定對上述交易或事項進行了會計處理;預計在未來有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。假設除上述事項外，沒有影響所得稅核算的其他因素，不考慮所得稅以外的其他稅費。根據(jù)以上資料，回答下列問題。
題目：針對事項(2)，該臺設備在 2023年年末產生的應納稅暫時性差異是（）萬元。
A 、66
B 、50
C 、149
D 、116