2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿(mǎn)之日起（ ）內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)（ ）?！締芜x題】

A.15日，臨時(shí)稅務(wù)登記證

B.15日，臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本

C.30日，臨時(shí)稅務(wù)登記證

D.30日，臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本

正確答案:D

答案解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿(mǎn)之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有（ ）?！径噙x題】

A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上

D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上

正確答案:B、D

答案解析:企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：（1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上。（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。

3、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有()。【多選題】

A.偷逃營(yíng)業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款

B.偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金

C.出口貨物免抵的增值稅稅額

D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)，B選項(xiàng)不正確。

4、以下不符合現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰和稅務(wù)行政訴訟有關(guān)政策規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15天內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的萬(wàn)分之五加處罰款

B.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市及以下級(jí)別稅務(wù)機(jī)關(guān)，可通過(guò)稅收規(guī)范性文件，設(shè)定稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以外的稅務(wù)行政處罰

C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起訴訟

D.在稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能當(dāng)作被告，且作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能反訴

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15天內(nèi)繳納罰款，逾期稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款；選項(xiàng)B:省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市及以下級(jí)別稅務(wù)機(jī)關(guān)，只能通過(guò)稅收規(guī)范性文件，對(duì)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章給予行政處罰的行為、種類(lèi)和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定，屬于執(zhí)法行為，不是對(duì)稅務(wù)行政處罰的設(shè)定；選項(xiàng)C:納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅、滯納金等征稅行為決定不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，不可直接向人民法院起訴。只有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為之外的其他具體行政行為不服的，才既可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起訴訟；選項(xiàng)D:在行政訴訟案件中，作為被告的行政機(jī)關(guān)只有應(yīng)訴權(quán)，即只能當(dāng)作被告，且不能反訴。

5、稅收管轄權(quán)屬于（ ）在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)【單選題】

A.國(guó)家主權(quán)

B.稅收管理權(quán)

C.稅收管理體制

D.財(cái)政管理體制

正確答案:A

答案解析:稅收管轄權(quán)屬于國(guó)家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)，是一個(gè)主權(quán)國(guó)家在征稅方面的主權(quán)范圍，選項(xiàng)A正確。

6、甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2024年9月以不含稅價(jià)格為15萬(wàn)元的蘋(píng)果與乙公司不含稅價(jià)格為8萬(wàn)元的罐頭進(jìn)行交換，差價(jià)款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。【單選題】

A.0.31 

B.0.55

C.0.63

D.1.12

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納的增值稅=15×9%-8×13%=0.31(萬(wàn)元)。

7、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同:一是以貨換貨合同,甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元,乙公司的貨物價(jià)值150萬(wàn)元;二是采購(gòu)合同,甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司50萬(wàn)元貨物,但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅()元?！締芜x題】

A.150

B.600

C.1050

D.1200

正確答案:D

答案解析:以物易物合同應(yīng)按購(gòu)銷(xiāo)金額合計(jì)計(jì)稅貼花,應(yīng)稅合同在簽訂時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù),不論合同是否兌現(xiàn),均應(yīng)貼花。應(yīng)納印花稅=(200+150+50)×0.3‰×10000=1200(元)

8、王某擁有兩套住房，價(jià)值分別為100萬(wàn)和150萬(wàn)，2011年，王某將價(jià)值 150萬(wàn)元的住房出租給他人用于居住，年租金3萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅的扣除比例為 20%，則王某2011年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（?。┰?。 【單選題】

A.9600

B.10800

C.2400

D.1200

正確答案:D

答案解析:個(gè)人用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅，對(duì)個(gè)人以市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，可暫按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。 應(yīng)納房產(chǎn)稅＝30000×4％＝1200（元）。

9、根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定,下列行為屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有( )?！径噙x題】

A.購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅車(chē)輛自用的行為

B.銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛的行為

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為

D.以獲獎(jiǎng)方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為

正確答案:A、C、D

答案解析:車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為中不包括應(yīng)稅車(chē)輛的銷(xiāo)售行為。

10、下列各項(xiàng)中,可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )?！径噙x題】

A.免稅單位職工家屬的宿舍用地

B.集體和個(gè)人辦的各類(lèi)學(xué)校用地

C.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地

D.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地

正確答案:A、B、C

答案解析:這里考核城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅規(guī)定的級(jí)次。免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地可以免稅的規(guī)定存在,但不是省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局規(guī)定的免稅范圍,屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠。