2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的是（ ）。【單選題】

A.增值稅

B.消費稅

C.車船稅

D.房產(chǎn)稅

正確答案:A

答案解析:增值稅屬于價外稅，不計入利潤總額，也不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

2、某酒廠2019年9月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，對外贊助0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%,糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的消費稅為( )元?！締芜x題】

A.1975

B.2125

C.2175

D.2245

正確答案:C

答案解析:由于對外贊助的糧食白酒，無同類應稅消費品的出廠價，所以需要按組成計稅價格計算應繳納的消費稅。從量稅額=0.2×2000×0.5 =200 (元）從價稅額=[0.2×35000×( 1+10%)+200] ÷ (1-20%)×20% =1975 (元）應納消費稅=200+1975 =2175 (元）。

3、下列關于非居民企業(yè)管理說法正確的是（　）?！締芜x題】

A.應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納

B.扣繳義務人每次代扣的款項，應當自代扣之日起15日內(nèi)繳入國庫

C.凡合同中約定由扣繳義務人負擔應納稅款的，直接以取得的不含稅所得計算征稅

D.對多次付款的合同項目，扣繳義務人應當在履行合同最后一次付款前30日內(nèi)，辦理扣繳稅款清算手續(xù)

正確答案:A

答案解析:扣繳義務人每次代扣的款項，應當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫；凡合同中約定由扣繳義務人負擔應納稅款的，應將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計算征稅；對多次付款的合同項目，扣繳義務人應當在履行合同最后一次付款前15日內(nèi)，辦理扣繳稅款清算手續(xù)。

4、某旅游公司2019年擁有插電式混合動力汽車40輛，其他混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車車船稅年稅額為600元/輛。2019年該旅游公司應繳納車船稅（ ）元?！締芜x題】

A.900

B.3000

C.12900

D.25800

正確答案:A

答案解析:插電式混合動力汽車免征車船稅，其他混合動力汽車按同類車輛適用稅額減半征稅，該旅游公司2019年應繳納車船稅=3×600×50% =900 (元）。

5、下列關于個人所得稅相關內(nèi)容的表述中，說法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)組織營銷業(yè)績突出的雇員免費旅游，由企業(yè)負擔開支的，不征收個人所得稅

B.對個人投資者從境內(nèi)上市公司取得的股息紅利所得，直接作為應納稅所得額

C.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅

D.個人從非任職單位取得的董事費收入應當按勞務報酬所得征稅

正確答案:A、B

答案解析:選項A應按工資薪金所得交個人所得稅；選項B減按股息紅利的50%計入應納稅所得額。

6、下列屬于稅收程序法的是（　?。！締芜x題】

A.個人所得稅法

B.企業(yè)所得稅法

C.增值稅暫行條例

D.稅收征管法

正確答案:D

答案解析: ABC屬于稅收實體法。

7、下列原則中，不屬于稅務行政訴訟原則的是（ ）。【單選題】

A.人民法院特定主管原則

B.合法性審查原則

C.納稅人負責舉證原則

D.由稅務機關負責賠償原則

正確答案:C

答案解析:稅務訴訟由稅務機關負責舉證。

8、以下關于房產(chǎn)稅的規(guī)定正確的有（）。【多選題】

A.房產(chǎn)原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施

B.如果是以勞務作為報酬抵付房租的，沒有貨幣和實物收入，從價計征房產(chǎn)稅

C.從價計征房產(chǎn)稅的，按房產(chǎn)原值每年減除10%～30%后的余值計算繳納，具體扣除比例由當?shù)囟悇諜C關確定

D.舊房安裝中央空調(diào)設備，要增加房產(chǎn)原值以計算繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、D

答案解析:如果是以勞務作為報酬抵付房租的，應根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個標準租金額從租計征，所以B選項錯誤。從價計征房產(chǎn)稅的，按房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計算繳納。具體扣除比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，所以C選項錯誤。為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計人房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅，所以AD選項正確。

9、下列符合稅務行政復議規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.行政復議機關收到行政復議申請后,應在5日內(nèi)進行審查,決定是否受理

B.納稅人及其他稅務當事人對稅務機關作出的具體稅務行政行為不服的,可以采用書面或口頭形式申請行政復議

C.行政復議機關對不符合規(guī)定的行政復議申請,決定不予受理,并可書面或口頭告知申請人

D.被申請人可以委托本機關以外人員參加行政復議

正確答案:A、B

答案解析:行政復議機關對不符合規(guī)定的行政復議申請,決定不予受理,并書面告知申請人;被申請人不得委托本機關以外人員參加行政復議。

10、個人取得的下列所得項目中，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.勞動分紅

B.股份分紅

C.個人審稿取得的收入

D.個人出租房屋取得的收入

正確答案:A

答案解析:股份分紅按“利息、股息、紅利所得”項目計稅；個人審稿取得的收入按“勞務報酬所得”項目計稅；個人出租房屋取得的收入按“財產(chǎn)租賃所得”項目計稅。