2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，符合資源稅法政策相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷售額或者銷售數(shù)量；未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅

B.進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽征收資源稅

C.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向代扣代繳所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

正確答案:A、C

答案解析:進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅；扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，也應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

2、汽車銷售公司銷售小轎車時(shí)一并向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）?！締芜x題】

A.收取的小轎車改裝費(fèi)

B.因代辦繳稅收取的車輛購(gòu)置稅稅款

C.因代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)

D.因代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)

正確答案:A

答案解析:價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但不包括銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)。

3、下列稅種中屬于商品和勞務(wù)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.契稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.資源稅

D.房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:契稅屬于對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為的課稅；資源稅屬于對(duì)資源及形成的級(jí)差收入的課稅；房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)及出租收益的課稅；營(yíng)業(yè)稅屬于商品勞務(wù)稅。

4、酒類企業(yè)銷售貨物時(shí)，下列選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）?！径噙x題】

A.收取的包裝物的租金收入

B.為購(gòu)貨企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸企業(yè)將發(fā)票抬頭開(kāi)給銷貨方，在收取貨款時(shí)一并取得的運(yùn)費(fèi)

C.銷售白酒產(chǎn)品取得包裝物押金

D.收取的銷項(xiàng)稅額

正確答案:A、B、C

答案解析:對(duì)于符合稅法規(guī)定的代墊運(yùn)費(fèi)不作為價(jià)外費(fèi)用處理，不征增值稅，但不符合稅法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)征稅。酒類產(chǎn)品包裝物押金收入應(yīng)在收取時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列（）條件的支出。【多選題】

A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)30%以上

B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上

D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上

正確答案:B、C

答案解析:固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：（1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。

6、某酒廠2011年12月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價(jià)為5元／斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格7254元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅（?。┰?。【單選題】

A.483000

B.478550

C.352550

D.391240

正確答案:D

答案解析:適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)成套消費(fèi)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅，因此，干紅酒與糧食白酒組成套裝的，要按照糧食白酒的規(guī)定征收消費(fèi)稅。 該企業(yè)12月份應(yīng)納消費(fèi)稅＝（12000×5＋7254÷1.17）×20%＋12000×0.5＋6000×300×20%＋6000×4×0.5＝391240（元）

7、以下屬于我國(guó)個(gè)人所得稅法中規(guī)定的專項(xiàng)扣除的項(xiàng)目有( )。【多選題】

A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)

B.住房公積金

C.大病醫(yī)療支出

D.繼續(xù)教育支出

正確答案:A、B

答案解析:注意區(qū)分專項(xiàng)扣除與專項(xiàng)附加扣除。選項(xiàng)AB屬于我國(guó)個(gè)人所得稅法中規(guī)定的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目;選項(xiàng)CD屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

8、甲企業(yè)與中科院簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同,注明研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元,技術(shù)開(kāi)發(fā)報(bào)酬30萬(wàn)元,則該合同印花稅的計(jì)稅依據(jù)為( )?！締芜x題】

A.50萬(wàn)元

B.30萬(wàn)元

C.20萬(wàn)元

D.暫時(shí)貼花5元

正確答案:B

答案解析:為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā),對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同,只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅貼花,研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。

9、以下關(guān)于印花稅的表述符合政策規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類合同不征收印花稅

B.對(duì)于明確雙方供需關(guān)系,據(jù)以供貨和結(jié)算,具有合同性質(zhì)的憑證,應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅的征稅范圍

D.某企業(yè)與銀行簽訂的融資租賃合同,應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃合同所載金額的1‰繳納印花稅

正確答案:B、C

答案解析:對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅,A選項(xiàng)不正確。需要貼花的合同,從形式上看也包括具有合同性質(zhì)的憑證,B選項(xiàng)正確。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅應(yīng)稅合同的范圍,C選項(xiàng)正確。融資租賃合同應(yīng)依照借款合同對(duì)待,按萬(wàn)分之零點(diǎn)五的稅率計(jì)稅貼花,D選項(xiàng)不正確。

10、下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除的有(　?。?。【多選題】

A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的白酒

C.外購(gòu)已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的成品油

正確答案:A、D

答案解析:本題考核外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的情況。外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的白酒不可以抵扣已納消費(fèi)稅；外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣珠寶玉石已納的消費(fèi)稅。