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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 計算題
    題干:某非居民企業(yè)A公司,未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所,2022年4月1日對我國境內(nèi)B公司投資3000萬元,持有B公司25%的股權(quán)。2024年發(fā)生的與我國境內(nèi)相關(guān)的部分業(yè)務如下:(1)7月1日,B公司向A公司分配股息90萬元。(2)7月30日,A公司派遣外籍員工大衛(wèi)協(xié)助B公司提高產(chǎn)品質(zhì)量。大衛(wèi)自2024年8月起每月1日至10日來華在B公司工作,其他時間在A公司工作。A公司每月支付并全額負擔其工資薪金2萬美元。(3)11月28日,與我國境內(nèi)C公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。將B公司股權(quán)的12%作價2200萬元(含轉(zhuǎn)讓時B公司賬面未分配利潤200萬元)轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司于12月28日一次性支付相關(guān)款項。2025年1月6日完成股權(quán)變更手續(xù)。(其他相關(guān)資料:B公司為非上市公司;不考慮稅收協(xié)定因素)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,如有計算需計算出合計數(shù)。
    題目:說明A公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入和收入確認時間。

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參考答案

A公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入為2200萬元,不能扣除未分配利潤按持股比例計算的金額:

收入確認時間為2025年1月6日。企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán),應于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時,確認收入實現(xiàn)。

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