2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理的表述中，不正確的有（ ）。【多選題】

A.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的三級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

B.三級及三級以下分支機構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一并入二級分支機構(gòu)計算

C.上年度認定為小型微利企業(yè)，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

D.預(yù)繳稅款50%由總機構(gòu)分攤繳納，其中60%就地辦理繳庫或退庫40%就地金額繳入中央國庫成退庫

E.新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A、D

答案解析:總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅；預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分攤，各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳款或者退庫；50%由總機構(gòu)分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或者退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

2、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）?！径噙x題】

A.股息收入

B.特許權(quán)使用費收入

C.租金收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

E.利息收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，按照下列方法計算其應(yīng)納稅所得額：（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（2）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。選項A、B、C、E符合上述以收入全額作為應(yīng)稅所得的規(guī)定；選項D符合差額作為應(yīng)稅所得的規(guī)定。

3、某企業(yè)雇員王某2019年每月領(lǐng)取工資8500元，9月領(lǐng)取加班獎金350元、季度獎金1500元。前8個月王某的工資薪金所得已經(jīng)累計預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅840元，王某9月份工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為(     )元。【單選題】

A.160.5

B.505

C.900

D.425

正確答案:A

答案解析:工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=(8500×9+350+1500-5000×9)×3％-840=160.5(元)

4、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納的印花稅是（ ）元?！締芜x題】

A.3700

B.3735

C.3740

D.3745

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納的印花稅=（7000000+300000）×0.5‰+15×5+2×5=3735（元）

5、中國公民鄭某2015年1～12月份每月工資4200元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎金36000元。鄭某2015年應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2460

B.3000

C.5980

D.3747

正確答案:D

答案解析:月工資應(yīng)納稅額的合計=（4200-3500）×3%×12=252（元）36000÷12=3000（元），適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。全年一次性獎金應(yīng)納稅額=36000×10%-105=3495（元）鄭某合計應(yīng)納個人所得稅=252+3495=3747（元）

6、下列各項表述中不正確的有（ ）。【多選題】

A.印花稅的稅率形式為定額稅率

B.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅

C.按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場價格計算的金額，依適用稅率貼足印花

D.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金不征印花稅

E.技術(shù)開發(fā)合同以報酬和研究開發(fā)經(jīng)費的合計數(shù)貼花納稅

正確答案:A、D、E

答案解析:印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種；企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定貼花；技術(shù)開發(fā)合同以報酬貼花納稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。

7、下列利息、股息、紅利收入中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.參加企業(yè)集資取得的利息

B.國債利息

C.國家發(fā)行的金融債券利息

D.個人按規(guī)定比例繳付住房公積金而存入銀行個人賬戶所取得的利息

E.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)利潤分配獲得的股息、紅利

正確答案:A、E

答案解析:國債和國家發(fā)行的金融債券利息收入，免予征收個人所得稅；選項D：個人按規(guī)定比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金等存入銀行個人賬戶所取得的利息，免予征收個人所得稅。

8、下列關(guān)于個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅的說法，不正確的是（）。【單選題】

A.個體工商戶按規(guī)定繳納的攤位費不得在稅前扣除

B.個體工商戶將其所得經(jīng)中國境內(nèi)政府部門向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除

C.個體工商戶發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除

D.個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的測試儀器單臺價值在10萬元以下的，可以直接在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:個體工商戶按規(guī)定繳納的個體勞動者協(xié)會會費、攤位費等，按實際發(fā)生數(shù)扣除。

9、以下對于二級分支機構(gòu)是否就地分攤繳納企業(yè)所得稅表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

B.新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年就地分攤繳納企業(yè)所得稅

C.上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

D.當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

E.匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

10、企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（ ）。【多選題】

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用

C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費

D.按照國家規(guī)定的標準，為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金

E.企業(yè)參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，董事長的夫人不屬于企業(yè)的職工，為其繳納的保險費屬于與本企業(yè)收入無關(guān)的支出，不得在稅前扣除；選項C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。