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首頁稅務師職業(yè)資格考試題庫正文

客觀案例題
題干：甲企業(yè)屬于國家鼓勵的集成電路設計企業(yè)，2023年度取得主營業(yè)務收入12000萬元、營業(yè)外收入1600萬元、投資收益-200萬元，發(fā)生的成本、費用、稅金支出合計9800萬元，營業(yè)外支出600萬元，甲企業(yè)自行核算的會計利潤總額為3000萬元。2024年3月，經(jīng)聘請的稅務師事務所審核，發(fā)現(xiàn)2023年度甲企業(yè)核算中存在以下情況：(1)本年度實際支付工資總額500萬元(含殘疾人工資20萬元)，實際發(fā)生的職工福利費80萬元、工會經(jīng)費10萬元、職工教育經(jīng)費100萬元(含職工培訓費用40萬元)，為企業(yè)全體員工支付補充養(yǎng)老保險費30萬元。為部分高管支付補充醫(yī)療保險費27萬元。上述支出均已計入成本費用。(2)銷售費用中含廣告費600萬元，管理費用中含業(yè)務招待費80萬元，符合企業(yè)所得稅法加計扣除規(guī)定的研發(fā)費用800萬元。(3)營業(yè)外支出中含通過符合稅法條件的公益性社會組織支付的公益性捐贈金額400萬元、支付非專利技術賠償款10萬元。(4)投資收益包括國債利息收入100萬元、依據(jù)被投資企業(yè)經(jīng)營利潤采取權益法核算所確認的投資損失300萬元。(注：甲企業(yè)經(jīng)稅務機關確認的獲利年度是2021年，享受“兩免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇;企業(yè)符合安置殘疾人員的相關條件;取得《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》;2022年尚未在稅前和除的廣告費100萬元)根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：該企業(yè) 2023 年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A 、169.05
B 、225.40
C 、281.75
D 、289.25