2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、約翰取得的董事費收入應(yīng)預(yù)繳個人所得稅（）元?！究陀^案例題】

A.2200

B.2800

C.3100

D.3360

正確答案:B

答案解析:個人通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐款，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時可全額扣除，約翰取得的董事費收入應(yīng)繳納個人所得稅=[30000×（1-20%）-10000]×20%=2800（元）。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊，在稅前扣除的是（ ）。【單選題】

A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

正確答案:A

答案解析:下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

3、納稅人有下列情形（ ），稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)?！径噙x題】

A.未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿

B.未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的

C.不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的

D.賬冊混亂難以查賬的

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人有下列情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)：（1）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；（2）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的；（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報告，逾期仍不報告的；或者地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。

4、愛德華先生2015年9月3日來華任職于境內(nèi)的某大使館，2015年10月26日離境，愛德華先生境內(nèi)居住天數(shù)、境內(nèi)工作天數(shù)分別為（ ）。【單選題】

A.54天、53天

B.53天、54天

C.52天、53天

D.53天、52天

正確答案:A

答案解析:9月份居住天數(shù)為28天，工作天數(shù)為27.5天，10月份居住天數(shù)為26天，工作天數(shù)為25.5天，因此境內(nèi)的居住天數(shù)合計為54天，工作天數(shù)合計為53天。

5、2018年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積4萬平方米，工程成本2000萬元，2019年年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬元?！締芜x題】

A.2000

B.6400

C.8000

D.8400

正確答案:D

答案解析:容積率=40000÷100000=0.4<0.5，應(yīng)按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=8000/10×4×2+2000=8400（萬元）。

6、個人所得稅納稅人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的（ ）內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后（ ）內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)?！締芜x題】

A.15日，3個月

B.10日，3個月

C.7日，4個月

D.10日，4個月

正確答案:A

答案解析:納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅；在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

7、因身體原因，距離法定退休年齡尚有1年零4個月的李某于2015年10月份辦理提前退休手續(xù)，領(lǐng)取一次性補(bǔ)償款收入60000元，李某10月份應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1250

B.120

C.360

D.1560

正確答案:B

答案解析:機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅，應(yīng)繳納個人所得稅=[（60000÷16-3500）×3%]×16=120（元）

8、以下屬于房產(chǎn)稅的稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.1.2%

B.3%

C.4%

D.12%

E.20%

正確答案:A、C、D

答案解析:從價計征的房產(chǎn)稅，稅率為1.2%，從租計征的房產(chǎn)稅，稅率為12%；2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

9、從2010年10月1日起，對個人購買90平方米及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，（　）征收契稅。【單選題】

A.按3%的稅率

B.減按1.5%的稅率

C.減按1%的稅率

D.減按2%的稅率

正確答案:C

答案解析:從2010年10月1日起，對個人購買90平方米及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，減按1%稅率征收契稅。

10、趙某2019年從A國取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元;從B國取得翻譯所得(稅前)折合人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅18000元，下列說法正確的有(    )。(趙某2019年無其他綜合所得項目)【多選題】

A.對A國所得補(bǔ)繳個人所得稅1200元

B.對A國所得不補(bǔ)繳個人所得稅

C.對B國所得補(bǔ)繳個人所得稅5600元

D.對B國所得不補(bǔ)繳個人所得稅

E.趙某應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅合計為0元

正確答案:A、D

答案解析:來自A國所得抵免限額=8000×20％=1600(元)，在A國實際繳納個人所得稅400元，應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅=1600-400=1200(元);來自B國所得的抵免限額=60000×(1-20％)-600000(元)，已在B國繳納個人所得稅18000元，無需補(bǔ)稅，超過了抵免限額的部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度的B國的扣除限額的余額中補(bǔ)扣。合計應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅合計1200元