2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)規(guī)定，受控外國企業(yè)管理中所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)（?。┮陨嫌斜頉Q權股份，且由其共同持有該外國企業(yè)（　）以上股份?！締芜x題】

A.10%；50% 

B.10%；30% 

C.25%；50%

D.50%；10%

正確答案:A

答案解析:所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權股份，且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份。 

2、計算財務費用應調整的應納稅所得額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.20

B.16

C.12

D.0

正確答案:B

答案解析:借款用于建造辦公樓，根據(jù)稅法規(guī)定此利息支出應當資本化，因此財務費用納稅調增金額=200×8%=16（萬元）。

3、根據(jù)車船稅的征收管理，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車船，應在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅

B.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月

C.已由保險機構代收代繳車船稅的，納稅人不再向稅務機關申報繳納車船稅

D.在同一納稅年度內，已繳納車船稅的車船辦理轉讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅

E.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的次月

正確答案:A、B、C、D

答案解析:車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關于資產的稅務處理表述錯誤的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)的無形資產以歷史成本為計稅基礎

B.企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除

C.停止使用的固定資產，應當自停止使用月份起停止計提折舊

D.固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更

正確答案:C

答案解析:停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計提折舊。

5、某公司2018年擁有載客汽車2輛；載貨汽車3輛，整備質量分別為20噸、15.7噸、16噸。當?shù)厥≌?guī)定，載客汽車年稅額為240元/輛，載貨汽車為40元/噸，則該公司2018年應繳納的車船稅為（ ）元。【單選題】

A.3000

B.2486

C.2548

D.3360

正確答案:C

答案解析:應納車船稅=2×240+20×40+15.7×40+16×40=2548（元）

6、某企業(yè)2018年年初有房產原值4000萬元，6月底將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月20日對委托施工單位建設的生產車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉入固定資產原值500萬元，一并轉入的還有基建時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產管理。當?shù)匾?guī)定房產稅計算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2018年應繳納的房產稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.40.12

B.38.52

C.40.44

D.39.48

正確答案:C

答案解析:（1）經營自用房產應繳納的房產稅：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（萬元）；200×（1-20%）×1.2%÷12×6=0.96（萬元）或4000×（1-20%）×1.2%-200×（1-20%）×1.2%×50%=37.44（萬元）（2）出租房產應繳納的房產稅：1.5×6×12%=1.08（萬元）（3）在建工程轉入房產應繳納的房產稅：（500+100）×（1-20%）×1.2%÷12×4=1.92（萬元）（4）2018年應繳納的房產稅=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44（萬元）

7、該民營公司為張先生購買轎車應代扣代繳的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.70000

B.65000

C.75000

D.85000

正確答案:A

答案解析:該民營公司為張先生購買轎車，應按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅，應代扣代繳的個人所得稅=350000×20%=70000（元）。

8、房地產開發(fā)企業(yè)以外的納稅人必須在規(guī)定的期限內申報繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報納稅時必須向主管稅務機關提供的是（ ）。【單選題】

A.工商營業(yè)執(zhí)照原件

B.土地使用權證書

C.公司法人的戶口簿

D.稅務登記證原件

正確答案:B

答案解析:房地產開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人應當在簽訂房地產轉讓合同之日起7日內，按照稅法規(guī)定，向主管稅務機關辦理納稅申報，并同時提供下列證件和資料：（1）房屋及建筑物產權、土地使用權證書；（2）土地轉讓、房產買賣合同；（3）房地產評估報告；（4）與轉讓房地產有關的稅金的完稅憑證；（5）其他與轉讓房地產有關的資料。

9、在中國境內從事房地產開發(fā)經營業(yè)務的企業(yè)，除土地開發(fā)之外，應視為已經完工的條件包括（ ）?！径噙x題】

A.開發(fā)產品竣工證明材料已報房地產管理部門備案

B.開發(fā)產品已開始投入使用

C.開發(fā)產品已取得了初始產權證明

D.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

E.已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D、E屬于土地增值稅清算條件。

10、2018年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2019年年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產稅的房產原值是（）萬元?！締芜x題】

A.2000

B.6400

C.8000

D.10000

正確答案:D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，宗地容積率低于0.5的，即“大地小房”，按房產建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產原值的地價。對宗地容積率大于0.5的，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，即將全部地價計入房產原值。因此，該題容積率=60000/100000=0.6，容積率大于0.5。房產原值包括地價款和開發(fā)土地發(fā)生的成本費用。該企業(yè)征收房產稅的房產原值=8000+2000=10000（萬元）。