2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司與某國家機關共同使用一塊土地，面積5000平方米，其中國家機關占用70%，當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。甲公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元?！締芜x題】

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

正確答案:A

答案解析:土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。甲公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000×30%×5=7500（元）

2、該企業(yè)簽訂廣告制作合同應繳納印花稅（?。┰??！究陀^案例題】

A.50

B.30

C.15

D.36

正確答案:D

答案解析:與廣告公司簽訂廣告制作合同，廣告公司是受托方，這里原材料是由廣告公司提供的。稅法規(guī)定，對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應貼印花。廣告制作合同應繳納印花稅＝30000×0.5‰＋70000×0.3‰＝36（元）

3、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下面說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除

B.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉彌補，直到彌補完為止

C.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利

D.企業(yè)按照市場公平交易原則，在證券市場買賣股票發(fā)生的損失，應以清單申報方式申報扣除

E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于市場推廣，應確認收入計入企業(yè)應納稅所得額

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉彌補，但最長不得超過5年（特殊企業(yè)例外）；選項C：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構的虧損不能抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利，但境外營業(yè)機構的盈利，可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構的虧損。

4、某商業(yè)企業(yè)2016年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計860萬元，稅前扣除項目金額共計857.2萬元。2016年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.0.28

B.0.35

C.0.56

D.0.70

正確答案:A

答案解析:該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬，2016年度應納稅所得額=860-857.2=2.8（萬元）2016年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅=2.8×50%×20%=0.28（萬元）

5、2019年某居民企業(yè)購買符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價稅合計金額11.3萬元。已知該企業(yè)2017年虧損40萬元，2018年盈利20萬元，2019年度經(jīng)審核的未彌補虧損前應納稅所得額為60萬元。2019年度該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.6.83

B.8.87

C.9

D.10

正確答案:B

答案解析:本題考核虧損彌補、稅收優(yōu)惠、稅額計算。企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年應納稅額中抵免。當年應納稅額=[60-（40-20）]×25%=10（萬元）實際應納稅額=10-11.3×10%=8.87（萬元）。

6、2019年A國子公司分回所得在我國應補繳企業(yè)所得稅額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.5

C.15

D.25

正確答案:B

答案解析:A國子公司在境外實際繳納的稅額=200×20%+100×30%=70（萬元）A國的子公司境外所得的稅收扣除限額=300×25%=75（萬元）在我國應補繳企業(yè)所得稅額=75-70=5（萬元）

7、有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，對這類合同，目前采用兩次納稅的辦法，即：在簽訂時，先按每份合同定額貼花5元，結算時，再按實際金額和適用稅率計稅（ ）?！締芜x題】

A.另貼印花

B.補貼印花

C.減半貼花

D.加倍貼花

正確答案:B

答案解析:有些合同（如在技術轉讓合同中的轉讓收入）在簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。

8、下列選項中屬于企業(yè)股權投資損失確認的相關證據(jù)材料的有（ ）。【多選題】

A.股權投資計稅基礎證明材料

B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件

C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件

D.政府有關部門對投資單位的行政處理決定文件

E.被投資企業(yè)終止經(jīng)營、停止交易的法律或其他證明文件

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，應該是政府有關部門對被投資單位的行政處理決定文件。

9、錢某每月應預繳個人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.425

B.445

C.545

D.470

正確答案:D

答案解析:錢某從在職醫(yī)院取得的工資按照“工資、薪金所得”計征個人所得稅，每月應繳納個人所得稅=（6000-5000）×3%=30（元）錢某從中醫(yī)診所取得的坐診報酬“勞務報酬所得”計征個人所得稅，每月應繳納個人所得稅=（3000-800）×20%=440（元）合計應繳納個人所得稅=30+440=470（元）

10、下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息

E.企業(yè)支付的訴訟費

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。