2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、 以下屬于個人所得稅居民個人“綜合所得”項目的有（）。【多選題】

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.股息、紅利所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:股息、紅利所得不屬于“綜合所得”項目。

2、該企業(yè)經(jīng)審核后全年會計利潤總額為（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.18

正確答案:D

答案解析:經(jīng)審核后的會計利潤=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（萬元）。

3、下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)費支出的稅務(wù)處理方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　?。?。【單選題】

A.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益救濟性捐贈，發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費支出

B.代表機構(gòu)設(shè)立時發(fā)生的裝修費用，在發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費支出

C.代表機構(gòu)搬遷發(fā)生的裝修費用，在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應(yīng)納稅所得額

D.購置固定資產(chǎn)的支出，通過計提折舊分別計入相應(yīng)各期經(jīng)費支出

正確答案:B

答案解析:選項A：以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費用，不應(yīng)作為代表機構(gòu)的經(jīng)費支出額。選項BCD：購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機構(gòu)設(shè)立時或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費支出，應(yīng)在發(fā)生時一次性作為經(jīng)費支出額換算收入計稅。

4、個人取得的下列報酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是（　　）。【單選題】

A.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

C.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

D.高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

正確答案:A

答案解析:選項BD：按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅；選項C：按工資、薪金所得繳納個人所得稅。

5、甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權(quán)，共計3000萬股。2016年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價。假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.600

B.5400

C.300

D.6000

正確答案:A

答案解析:非股權(quán)支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（萬元），甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額為600萬元。

6、下列關(guān)于年金的個人所得稅處理中，正確的是（　?。！締芜x題】

A.年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資繳納個人所得稅

B.個人按本人繳費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除

C.按年繳納年金的企業(yè)繳費部分，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅

D.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅

正確答案:D

答案解析:選項ACD：企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。選項B：個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

7、下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　?。！径噙x題】

A.從事水產(chǎn)養(yǎng)殖的用地

B.供電部門的變電站用地

C.鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房用地

D.核電站基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地

E.商業(yè)儲備公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商業(yè)儲備業(yè)務(wù)的土地

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C：對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)的情形有（　?。?。【多選題】

A.未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的

B.未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿的

C.賬冊混亂難以查賬的

D.不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的

E.在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:納稅人有下列情形的，稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)：（1）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；（2）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的；（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期報告，逾期仍不報告的或者稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計量與核算的方法是（　?。?。【單選題】

A.標(biāo)準(zhǔn)成本法

B.實際成本法

C.制造成本法

D.作業(yè)成本法

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按制造成本法進行計量與核算。

10、下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（　?。！締芜x題】

A.企業(yè)出租在農(nóng)村的住房

B.個人出租在城市的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會團體出租在工礦區(qū)的住房

正確答案:B

答案解析:個人出租住房，不分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。選項A：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。選項CD：需要限定用途，即按市場價格向個人出租用于居住的住房按4%的稅率計征房產(chǎn)稅，否則按12%計稅。