2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、(6)2022 年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元?！究陀^案例題】

A.500

B.450

C.293.5

D.423.5

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)2支付給殘疾人的工資在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除，所以應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額8萬元。會計利潤=5000+2000+(800-200)-3 500-1800-600=1700(萬元)；應(yīng)納稅所得額=1700-8+2-280=1414(萬元)，應(yīng)納企業(yè)所得稅=1414x25%-600x10%=293.5(萬元)。

2、中國公民李某2015年將位于某市的住房出租給他人居住，按市場價格每月收取租金6000元，2月份發(fā)生了修繕費1200元，張某2015年3月份租金收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.270.8

B.420.88

C.446.48

D.535.88

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納個人所得稅=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-20%）×10%=420.88（元）

3、王某個人承攬一項房屋的裝修工程，合同約定工程一個月完工，完工之后，一次性支付不含增值稅工程款 60000 元。不考慮除個人所得稅外的其他相關(guān)稅費，王某取得的裝修收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅() 元?！締芜x題】

A.7674

B.8074.76

C.12400

D.11937.76

正確答案:C

答案解析:王某承攬的房屋裝修工程取得收入屬于一次性勞務(wù)報酬所得。王某取得的裝修收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅 =60000 x (1-20% ) x 30%-2000=12400 (元)。

4、個人取得的下列所得中，不屬于按“稿酬所得”項目繳納個人所得稅的有 ()?！径噙x題】

A.畫家拍賣其人物畫作取得的收入

B.李某為某產(chǎn)品說明書進行翻譯取得的收入

C.某高校教授為出版社審稿取得的收入

D.某雜志記者在其任職單位的雜志上發(fā)表文章取得的收入

E.出版社的專業(yè)作者撰寫作品由本社以圖書形式出版取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 A，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅;選項 BC: 按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅，項 D:按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

5、根據(jù)《船舶噸稅法》規(guī)定，下列屬于船舶噸稅范圍，應(yīng)繳納船舶噸稅的是(    )。【單選題】

A.自大連港進入倫敦港的船舶

B.自悉尼港進人三亞港的船舶

C.自天津港進入青島港的船舶

D.自神戶港進入珍珠港的船舶

正確答案:B

答案解析:自中華人民共和國境外港口進入境內(nèi)港口的船舶，應(yīng)當(dāng)繳納船舶噸稅。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務(wù)處理條件的有（ ）。【多選題】

A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B.受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%

C.受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%

D.資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

E.取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%而非85%；選項C，對于股權(quán)支付額，應(yīng)該是在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%而非75%。

7、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人所有的，由集體單位和個人繳納房產(chǎn)稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

C.房屋產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅

E.甲企業(yè)無租使用其他單位的房產(chǎn)，由甲企業(yè)代為繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅；選項D：房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅。

8、下列說法不符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅率規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.有幅度差別的比例稅率

B.有幅度差別的定額稅率

C.全國統(tǒng)一定額

D.由各地稅務(wù)機關(guān)確定所轄地區(qū)適用的稅額幅度

E.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)財政部批準(zhǔn)

正確答案:A、C、D

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅采用有地區(qū)幅度的差別定額稅率。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)財政部批準(zhǔn)。

9、下列選項中，對于計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.暖氣管從三通管起計算原值

B.電燈網(wǎng)從進線盒聯(lián)結(jié)管起計算原值

C.消防設(shè)備在會計核算中單獨記賬與核算，應(yīng)計入房產(chǎn)原值

D.中央空調(diào)在會計核算中不單獨記賬與核算，不應(yīng)計入房產(chǎn)原值

正確答案:D

答案解析:為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

10、下列關(guān)于個人取得拍賣收入征收個人所得稅的說法正確的是（）【單選題】

A.納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 2% 征收率計算繳納個人所得稅

B.納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，且拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 3% 征收率計算繳納個人所得稅

C.個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅稅款，應(yīng)由拍賣單位負責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

D.個人財產(chǎn)拍賣所得按照“特許權(quán)使用費所得”項目計算繳納個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項 AB:納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 3% 征收率計算繳納個人所得稅;拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 2% 征收率計算繳納個人所得稅。選項 D: 作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得,按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅，個人拍賣其他財產(chǎn)取得的所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。