2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列項(xiàng)目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

E.企業(yè)支付的訴訟費(fèi)

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

2、下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.在境內(nèi)屬于應(yīng)稅車船的車船所有人或管理人為車船稅的納稅義務(wù)人

B.車船稅的征稅范圍包括依法不需要在車輛管理部門(mén)登記的機(jī)動(dòng)車輛

C.從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人

D.機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證

E.依法不需要在車輛管理部門(mén)登記的機(jī)動(dòng)車輛不需要繳納車船稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E：依法不需要在車船管理部門(mén)登記、在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，屬于車船稅的征稅范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納車船稅。

3、（3）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的印花稅是（?。┰?。 【客觀案例題】

A.110

B.115

C.220

D.225

正確答案:B

答案解析:與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，租期不確定，先按照5元計(jì)算繳納印花稅；融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅＝2200000×0.05‰＝110（元）。 業(yè)務(wù)（2）共計(jì)應(yīng)繳納印花稅＝110＋5＝115（元）

4、某房屋租賃企業(yè)，房產(chǎn)原值共1800萬(wàn)元，2018年4月1日將原值為1000萬(wàn)元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬(wàn)元。5月1日將另外的原值100萬(wàn)元的房屋出租給個(gè)人用于經(jīng)營(yíng)，月租金0.6萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元?！径噙x題】

A.企業(yè)出租給連鎖商店的房產(chǎn)稅稅率為12%

B.企業(yè)出租給個(gè)人的房產(chǎn)稅稅率為4%

C.企業(yè)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅額為7.88萬(wàn)元

D.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為16.50萬(wàn)元

E.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為15.28萬(wàn)元

正確答案:A、D

答案解析:從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（萬(wàn)元）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（萬(wàn)元）

5、甲公司2018年年初房產(chǎn)原值為8000萬(wàn)元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2018年4月起將原值500萬(wàn)元的房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬(wàn)元，2018年4～6月為免租使用期間。甲公司所在地計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2018年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.65.49

B.66.21

C.66.54

D.67.26

正確答案:C

答案解析:對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=8000×（1-30%）×1.2%×1/2+7500×（1-30%）×1.2%×1/2=33.6+31.5=65.1（萬(wàn)元）；從租計(jì)征房產(chǎn)稅=2×6×12%=1.44（萬(wàn)元）；甲公司2018年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=65.1+1.44=66.54（萬(wàn)元）。

6、某英國(guó)企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2019年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含稅咨詢收入500萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元；在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元，2019年度該分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.500

B.580

C.700

D.780

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為500萬(wàn)元的咨詢收入和200萬(wàn)元的培訓(xùn)收入，合計(jì)為700萬(wàn)元；按照我國(guó)規(guī)定，香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)屬于我國(guó)國(guó)境之內(nèi)，關(guān)境之外，在稅務(wù)處理上不屬于在我國(guó)境內(nèi)，所以從香港取得所得不屬于來(lái)源于境內(nèi)的所得，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系，所以不屬于境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅收入，符合題意的是C選項(xiàng)。

7、2014年末某國(guó)有企業(yè)辦公樓工程改造完成，辦公樓賬面原值450萬(wàn)元，為改造辦公樓賬面支付費(fèi)用120萬(wàn)元，加裝中央空調(diào)支付75萬(wàn)元，該中央空調(diào)單獨(dú)作為固定資產(chǎn)入賬。當(dāng)?shù)氐囊淮涡詼p除費(fèi)用比例是20%，該企業(yè)2015年應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.1.2

B.6.19

C.6

D.72

正確答案:B

答案解析:納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值；凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=（450+120+75）×（1-20%）×1.2%=6.19（萬(wàn)元）

8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬

B.土地管理部門(mén)出讓國(guó)有土地使用權(quán)

C.房地產(chǎn)企業(yè)將自己開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.某企業(yè)將一棟樓房的產(chǎn)權(quán)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)贈(zèng)與一所希望小學(xué)作為教學(xué)樓

正確答案:C

答案解析:不征稅的房屋贈(zèng)與行為僅指以下兩種情況：（1）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為；（2）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為。

9、王某低價(jià)從單位購(gòu)房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰??！究陀^案例題】

A.46590

B.48000

C.58955

D.55995

正確答案:A

答案解析:單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。王某少支出的差價(jià)金額＝500000－260000＝240000（元），240000/12＝20000（元），適用稅率為20%、速算扣除數(shù)為1410元，則王某低價(jià)從單位購(gòu)房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝240000×20%－1410＝46590（元）。

10、下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.乘用車，以“每輛”為計(jì)稅單位

B.載貨汽車，以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位

C.機(jī)動(dòng)船舶，以“艘”為計(jì)稅單位

D.游艇，以“凈噸位”為計(jì)稅單位

E.掛車，以“每輛”為計(jì)稅單位

正確答案:A、B

答案解析:車船稅的計(jì)稅單位，分別確定為每輛、凈噸位每噸、整備質(zhì)量每噸、艇身長(zhǎng)度每米四種。選項(xiàng)C：機(jī)動(dòng)船舶以“凈噸位每噸”為計(jì)稅單位；選項(xiàng)D：游艇以“艇身長(zhǎng)度每米”為計(jì)稅單位；選項(xiàng)E：掛車以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位。