2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，個人轉讓股權所得的主管稅務機關是（）。【單選題】

A.交易行為發(fā)生地稅務機關

B.新股東戶籍所在地稅務機關 

C.原股東經常居住地稅務機關

D.股權變更企業(yè)所在地稅務機關

正確答案:D

答案解析:選項 D，個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發(fā)生股權變更企業(yè)所在地稅務機關為主管稅務機關。

2、非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款

B.向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加后的余額代扣稅款

C.扣繳義務人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款

D.由扣繳義務人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳

正確答案:D

答案解析:非居民個人取得工資、薪金所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

3、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅政策性搬遷補償收入的有（）?！径噙x題】

A.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入

B.由于搬遷、安置而給予的補償

C.搬遷過程中的資產毀損而取得的保險賠款

D.對被征用資產價值的補償

E.對停產停業(yè)形成的損失而給予的補償

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)取得的搬遷補償收入，是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補償收入。具體包括：（1）對被征用資產價值的補償；（2）因搬遷、安置而給予的補償；（3）對停產停業(yè)形成的損失而給予的補償；（4）資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；（5）其他補償收入。企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入。

4、按“產權轉移書據(jù)”計征印花稅的有（）?！径噙x題】

A.專利實施許可合同

B.專利申請轉讓合同 

C.土地使用權出讓合同

D.土地使用權轉讓合同

E.商品房銷售合同

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B按技術合同交納印花稅。

5、下列所得中，按照支付、負擔所得的企業(yè)或機構、場所所在地確定所得來源地的有（）?！径噙x題】

A.銷售貨物所得

B.利息所得

C.動產轉讓所得

D.特許權使用費所得

E.租金所得

正確答案:B、D、E

答案解析:企業(yè)所得稅所得來源地的確定： 1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。2.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定。3.轉讓財產所得。①不動產轉讓所得按照不動產所在地確定。②動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定。③權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。4.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。5.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。6.其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

6、關于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用權屬未確定的，實際使用人為納稅人

B.城鎮(zhèn)土地使用權權屬共有的，共有各方分別為納稅人

C.城鎮(zhèn)土地使用的權屬糾紛未解決的，糾紛雙方均為納稅人

D.國有或集體土地使用權出租的，出租人為納稅人

E.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人為納稅人

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。選項 D，國有或集體土地使用權出租的，承租人為納稅人。

7、企業(yè)直接從事研發(fā)活動的下列人工費用，可享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的有（）?！径噙x題】

A.商業(yè)健康保險

B.住房公積金

C.失業(yè)保險費

D.基本醫(yī)療保險費

E.基本養(yǎng)老保險費

正確答案:B、C、D、E

答案解析:直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。

8、2018年該居民企業(yè)實際繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.525 

B.575

C.1000 

D.1200

正確答案:C

答案解析:該居民企業(yè)實際繳納企業(yè)所得稅=4000×25%=1000（萬元）。甲國分公司的虧損不得在境內或者乙國的所得中彌補；乙國子公司投資收益抵免限額<可抵免稅額，不需要在我國補稅。

9、2018年該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.500 

B.800 

C.900 

D.1100 

正確答案:C

答案解析:預提所得稅前的應納稅所得額=1900÷（1-5%）=2000（萬元）。該企業(yè)繳納的預提所得稅額=2000×5%=100（萬元），該企業(yè)間接負擔的稅額=1000×80%=800（萬元）。該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額=800+100=900（萬元）。

10、計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）?！締芜x題】

A.個人購買的互助型醫(yī)療保險支出

B.個人購買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險支出

C.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金支出

D.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險支出

正確答案:A

答案解析:選項BCD，屬于依法確定的其他扣除，可以在計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時扣除。其他扣除，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務院規(guī)定可以扣除的其他項目。